本站前期問答中有如下表述：現(xiàn)金流量表中”支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”，反映企業(yè)本期實際支付給職工的工資、獎金、各種津貼和補貼等職工薪酬（包括代扣代繳的職工個人所得稅）。 現(xiàn)金流量項目的填列金額來源，由庫存現(xiàn)金和銀行存款科目中付款項目里屬于支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金合計而來，其對應(yīng)科目為：應(yīng)付職工薪酬。 如果工資當(dāng)月計提，當(dāng)月發(fā)放，實發(fā)和計提金額之間有差異，差異就是尚未申報代繳的個人所得稅，因為個稅需在下月申報并繳納。請問：這種情況下，現(xiàn)金流量表中”支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”該欄，是否應(yīng)該將尚未申報代繳的個稅剔除？所以以前問答的表述有矛盾之處，但是財務(wù)軟件自動生成的現(xiàn)金流量表中，卻是直接根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬”發(fā)生額填列的。所以此處有疑惑。請老師指教。

甲公司為居民企業(yè)，主要從事玻璃制造和銷售業(yè)務(wù)。2020年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）發(fā)生一筆涉及商業(yè)折扣的銷售業(yè)務(wù)，該筆業(yè)務(wù)為銷售光伏玻璃一批，不含增值稅售價200萬元，扣除商業(yè)折扣10萬元后實際收到銷售價款190萬元、增值稅稅額24.萬元。（2）實際發(fā)生合理的工資、薪金支出1000萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出70萬元。（3）計提未經(jīng)核定的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20萬元；發(fā)生非廣告性贊助支出10萬元；發(fā)生訴訟費用2萬元；員工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出0.2萬元。（4）利潤總額2400萬元。已知，職工教育經(jīng)費支出不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除：上年度未扣除結(jié)轉(zhuǎn)至本年扣除的職工教育經(jīng)費支出15萬元。

2、甲公司為居民企業(yè)，主要從事機器設(shè)備制造和銷售業(yè)務(wù)。2021年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）發(fā)生一筆涉及商業(yè)折扣的銷售業(yè)務(wù)，該筆業(yè)務(wù)為銷售設(shè)備一批，不含增值稅售價2000萬元，扣除商業(yè)折扣100萬元后實際收到銷售價款1900萬元、增值稅稅額247萬元。（2）實際發(fā)生合理的工資、薪金支出1000萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出70萬元。（3）計提未經(jīng)核定的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20萬元；發(fā)生非廣告性贊助支出10萬元；發(fā)生訴訟費用2萬元；員工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出0.2萬元。（4）利潤總額2400萬元。已知：職工教育經(jīng)費支出不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；上年度未扣除結(jié)轉(zhuǎn)至本年扣除的職工教育經(jīng)費支出20萬元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。(1)、在計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，采取商業(yè)折扣方式銷售設(shè)備業(yè)務(wù)應(yīng)計入收入總額的金額是（）萬元。A.2000B.1900C.2247D.2147(2)、在計

例2:甲公司為居民企業(yè)，主要從事玻璃制造和銷售業(yè)務(wù)。2021年度有關(guān)經(jīng)營情況如下:(1)發(fā)生筆涉及商業(yè)折扣的銷售業(yè)務(wù)，該筆業(yè)務(wù)為銷售光伏玻璃批不含地伯成出價200萬元，商業(yè)折扣金額10萬元，實際收到銷售價款190萬元、增值稅額24.7萬元，(2)實際發(fā)生合理的工資、薪金支出100萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費支出己70萬元。(5)計提未經(jīng)核定的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20萬元，發(fā)生非廣告性贊助支出10萬元，發(fā)生訴論費用2萬元，員工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出0.2萬元。(4)當(dāng)年的利潤總額為2400萬元。已知:上年度未扣除結(jié)轉(zhuǎn)至本年扣除的職工教育經(jīng)費支出15萬元。企業(yè)所得稅稅率為25%,計算當(dāng)年企業(yè)應(yīng)納所得稅額。

甲公司為居民企業(yè)，主要從事機器設(shè)備制造和銷售業(yè)務(wù)。2021年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1）發(fā)生--筆涉及商業(yè)折扣的銷售業(yè)務(wù)該筆業(yè)務(wù)為銷售設(shè)備一批．不含增值稅售價2000萬元，扣除商業(yè)折扣100萬元后實際收到銷售價款1900萬元、增值稅稅額247JI.(2）實際發(fā)生合理的工資、薪金支出1000萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出70萬元(3）計提末經(jīng)校定的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20萬元：發(fā)生非廣告性贊助支出10萬元：發(fā)生訴訟費用2萬元：員工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出0.2萬元。（4）利潤總額2400萬元已知：職工教育經(jīng)費支出不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)子在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除：上年度未扣除結(jié)轉(zhuǎn)至本年扣除的職工教育經(jīng)費支出20萬元。要求：(1)在計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，采取商業(yè)折扣方式銷售設(shè)備業(yè)務(wù)應(yīng)計入收入總額的金額：(2)在計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)子扣除的職工教育經(jīng)費支出金額(3)在計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，根據(jù)資料哪些不得扣除：