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Q

老師好,盤盈和盤虧的原材料應(yīng)該做什么樣的帳務(wù)處理,謝謝

2023-07-14 10:57
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2023-07-14 10:59

1. 原材料盤盈賬務(wù)處理 查明原因前的會計分錄: 借:原材料 貸:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 查明原因后的會計分錄: 借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 貸:管理費用 2. 原材料盤虧賬務(wù)處理 1、查明原因前的會計分錄: 借:待處理財產(chǎn)損益 ,貸原材料 然后,借其他應(yīng)收款/營業(yè)外支出等 貸 待處理財產(chǎn)損益

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快賬用戶2778 追問 2023-07-14 11:45

算材料耗用正常算,跟這個沒關(guān)系吧

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齊紅老師 解答 2023-07-14 11:46

你好!如果是正常消耗,就不算盤虧了

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快賬用戶2778 追問 2023-07-14 11:49

那多出來的呢,上個月沒盤點出來,這個月盤出來了,那這樣的金額也正常倒擠的方式算耗用是嗎

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快賬用戶2778 追問 2023-07-14 11:50

或者說上個月盤出來數(shù)量是500,這個月盤出來是600,這都不影響正常算耗用吧

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齊紅老師 解答 2023-07-14 13:21

你好!是的,這個跟正常耗用沒關(guān)系

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快賬用戶2778 追問 2023-07-14 14:31

老師,庫存商品和主營業(yè)務(wù)成本金額要保持一致嗎

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齊紅老師 解答 2023-07-14 14:32

你好1這個不用保持一致

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快賬用戶2778 追問 2023-07-14 14:33

主營業(yè)務(wù)成本=產(chǎn)成品銷售數(shù)量*銷售單價還是成本單價呢

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快賬用戶2778 追問 2023-07-14 14:34

是這樣計算主營業(yè)務(wù)成本嗎

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齊紅老師 解答 2023-07-14 14:34

你好!乘以成本單價

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快賬用戶2778 追問 2023-07-14 14:42

成本單價用單價的平均值嗎

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齊紅老師 解答 2023-07-14 14:44

你好!看你用什么成本結(jié)算方式

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快賬用戶2778 追問 2023-07-14 14:54

我們是銷售玻璃的,進玻璃原片(就是整塊玻璃)按客戶的尺寸切割,然后鋼化,再磨邊貼膜打孔等一系列操作,然后再給客戶發(fā)走,像這樣的情況用什么結(jié)算方式好

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齊紅老師 解答 2023-07-14 15:07

你好!你的玻璃原片和加工的人工,制造費用做成本就好

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快賬用戶2778 追問 2023-07-14 15:18

那這樣算,行政管理部門的工資和費用呢,不算進去嗎,這料工費只是車間的

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齊紅老師 解答 2023-07-14 15:21

你好!這些是管理費用的了

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快賬用戶2778 追問 2023-07-14 15:57

但是管理費用不在產(chǎn)品成本里面嗎,不是應(yīng)該所有的費用都在成本里嗎

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齊紅老師 解答 2023-07-14 15:57

你好!不在成本里面了

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1. 原材料盤盈賬務(wù)處理 查明原因前的會計分錄: 借:原材料 貸:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 查明原因后的會計分錄: 借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 貸:管理費用 2. 原材料盤虧賬務(wù)處理 1、查明原因前的會計分錄: 借:待處理財產(chǎn)損益 ,貸原材料 然后,借其他應(yīng)收款/營業(yè)外支出等 貸 待處理財產(chǎn)損益
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存貨盤盈: 盤盈的存貨需繳納企業(yè)所得稅,按重置成本計入應(yīng)稅所得。 存貨盤虧: 盤虧損失可在企業(yè)所得稅前扣除,但需提供相關(guān)證據(jù)證明其真實性和合理性
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內(nèi)賬中原材料盤盈盤虧的賬務(wù)處理如下: 盤盈時 1.?發(fā)現(xiàn)盤盈時,按原材料的重置成本入賬,借記“原材料”科目,貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。 2.?查明原因后,若屬于收發(fā)計量錯誤等原因造成的,經(jīng)批準后沖減管理費用,借記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目,貸記“管理費用”科目。 盤虧時 1.?發(fā)現(xiàn)盤虧時,按原材料的賬面價值,借記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目,貸記“原材料”科目。 2.?查明原因后,分別不同情況進行處理: - 屬于自然損耗等合理損耗的,計入管理費用,借記“管理費用”科目,貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。 - 屬于應(yīng)由過失人賠償?shù)?,計入其他?yīng)收款,借記“其他應(yīng)收款”科目,貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。 - 屬于自然災(zāi)害等不可抗力造成的損失,扣除保險公司賠償和殘值后的凈損失,計入營業(yè)外支出,借記“營業(yè)外支出”“其他應(yīng)收款”(保險公司賠償部分)“原材料”(殘值部分)等科目,貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。
2025-04-09
借原材料 貸待處理財產(chǎn)損益, 借待處理財產(chǎn)損益,借管理費用負數(shù)
2024-01-20
1、存貨盤盈時: 批準前: 借:原材料等 貸:待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損益 批準后: 借:待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損益 貸:管理費用 2、存貨盤虧時: 批準前: 借:待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損益 貸:原材料等 批準后: (1)因收發(fā)計量、管理不善等原因?qū)е碌谋P虧,計入管理費用。 (2)因自然災(zāi)害等非正常原因?qū)е碌谋P虧,計入營業(yè)外支出。 (3)應(yīng)收責(zé)任人、保險公司的賠款,計入其他應(yīng)收款。 借:管理費用 營業(yè)外支出 其他應(yīng)收款 貸:待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損益
2022-04-14
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