三、計(jì)算題(第一題20分，第二題10分) 1、居民個(gè)人張某為獨(dú)生子女，父母均已滿65周歲，2019年張某收入及部 分支出如下: (1)每月從單位領(lǐng)取扣除社保費(fèi)用和住房公積金后的工資10000元，2019 年已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅款360元。 (2)利用業(yè)務(wù)時(shí)間為某公司提供財(cái)務(wù)咨詢并取得勞務(wù)報(bào)酬0000元，某公 司已代扣代繳個(gè)人稅款3200元. (3)從9月份開始接受在職研究生學(xué)歷教育，每年費(fèi)用2萬(wàn)元。 (4) 5月份取得中級(jí)會(huì)計(jì)師證書。 (5)參加吉他培訓(xùn)，每月支出1600元 要求:根據(jù)上述資料，計(jì)算張某就2019年綜合所得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯 算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)緣的稅款或申請(qǐng)的應(yīng)退稅額。 2、某商貿(mào)公司，本月從國(guó)外進(jìn)口-批應(yīng)稅消費(fèi)品，已知該批應(yīng)稅消費(fèi)品的 關(guān)稅完稅價(jià)格為90萬(wàn)元，按規(guī)定應(yīng)繳納關(guān)稅18萬(wàn)元。假定進(jìn)口的應(yīng)稅消 費(fèi)品的消費(fèi)稅稅率為10%。計(jì)算該批消費(fèi)品進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額

收到一張紙質(zhì)版專票，可以在抵扣系統(tǒng)上做抵扣操作的，也已做了抵扣操作。 是e企簡(jiǎn)稅軟件（抵扣發(fā)票軟件）系統(tǒng)續(xù)費(fèi)年費(fèi)，480元一張專用發(fā)票， ? 會(huì)計(jì)分錄如下： 借，管理費(fèi)用480 貸，銀行存款480 抵稅時(shí) 借，應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)增一減免稅款480 貸，管理費(fèi)用；480 填附表四，減免稅明細(xì)表；填480 主表23行，也填480 1. 未做抵扣發(fā)票操作，直接在申報(bào)表中分別填寫480元?? 對(duì)嗎？ 2. 為什么在申報(bào)表中填寫后，增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（五）中，為什么出現(xiàn)負(fù)數(shù)？ ? 3 .增值稅減免申報(bào)表中，本期發(fā)生額是480，本期實(shí)際抵減稅額應(yīng)該是什么？ 4. 這個(gè)是不是也是480？ ? 5. 申報(bào)表，主表中： ?“應(yīng)納稅額19行”， “簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額? 21行”， “應(yīng)納稅額減征額? 23行”， “本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額? 34行” ?為什么都要顯示提示填寫？

5.甲公司為上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司2X19年度所得稅匯算清繳于2X20年3月30日完成，2X19年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)于2X20年3月30日對(duì)外報(bào)出。2X20年1月1日至3月30日發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)甲公司于2X19年12月10日向乙公司賒銷一-批商品，該批商品的售價(jià)為100萬(wàn)元，成本為80萬(wàn)元，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為10%，商品已發(fā)出，至年末貨款未收到，由于乙公司財(cái)務(wù)狀況不佳，年末按照5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。因產(chǎn)品質(zhì)量原因，乙公司于2X20年2月10日將上述商品退回，并開具紅字增值稅專用發(fā)票。按照稅法規(guī)定，銷貨方于收到購(gòu)貨方提供的“開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單”時(shí)開具紅字增值稅專用發(fā)票，并作減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額處理。(2)2X20年2月20日收到丁公司通知，丁公司已進(jìn)行破產(chǎn)清算，無(wú)力償還所欠部分貨款，預(yù)計(jì)甲公司可收回應(yīng)收賬款的40%。該業(yè)務(wù)系甲公司2X19年3月銷售給丁公司一批產(chǎn)品，不含稅價(jià)款為300萬(wàn)元，成本為260萬(wàn)元，開出增值稅發(fā)票。丁公司于3月份收到所購(gòu)物資并驗(yàn)收入庫(kù)。按合同規(guī)定丁公司應(yīng)于收到所購(gòu)物資后-一個(gè)月內(nèi)付款。由于J公司財(cái)務(wù)狀況不佳，

建筑行業(yè)，在11月份開了3個(gè)異地項(xiàng)目的發(fā)票給業(yè)主，其中一個(gè)項(xiàng)目是正常申報(bào)預(yù)繳稅款； 有一個(gè)項(xiàng)目是在11月30日申報(bào)預(yù)繳稅款了，因跨區(qū)域事項(xiàng)報(bào)告書搞錯(cuò)了，在這個(gè)月也即12月份重新辦理了外管證并重新預(yù)繳所屬期為11月份的稅款了。前面在11月30日預(yù)繳這個(gè)項(xiàng)目的稅款也申請(qǐng)了退稅，且退款已回到公司了。 還有一個(gè)項(xiàng)目是在12月份申報(bào)預(yù)繳稅款并交稅了的，但所屬期我選擇是11月份的，因?yàn)槭窃?1月份開的發(fā)票 最后，我剛才在填寫申報(bào)11月份增值稅及附加稅費(fèi)時(shí)，在表四第3行的第2列和第4列填寫這三個(gè)項(xiàng)目預(yù)繳增值稅合計(jì)數(shù)。提交時(shí)不通過(guò)，提示我報(bào)表28欄分次預(yù)繳稅款的金額不對(duì)！我應(yīng)該怎么去填寫這個(gè)金額？

甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)體育器材，適用的增值稅稅率為13%。增值稅以1個(gè)月為一個(gè)納稅期，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。2021年7月5日該公司申報(bào)繳納6月份增值稅稅款91.16萬(wàn)元。7月底，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該公司6月份增值稅計(jì)算繳納情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，有關(guān)檢查情況如下：①7日，一批外購(gòu)配件因管理不善被盜，增值稅專用發(fā)票確認(rèn)的成本為50萬(wàn)元，增值稅稅額為6.5萬(wàn)元。在查明原因之前，該公司將50萬(wàn)元作為待處理財(cái)產(chǎn)損溢入賬。②11日，處理一批下腳料，將取得的含增值稅銷售額4.52萬(wàn)元全部確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入。③24日，銷售體育器材一批，另外向購(gòu)貨方收取包裝物租金3.39萬(wàn)元。該公司將該項(xiàng)價(jià)外費(fèi)用全部計(jì)入了營(yíng)業(yè)外收入。④26日購(gòu)進(jìn)一批用于工會(huì)活動(dòng)中心的健身器材，注明的增值稅稅額為1.43萬(wàn)元。6月底計(jì)算應(yīng)納增值稅時(shí)將其作為可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額處理。根據(jù)以上情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法責(zé)令該公司限期補(bǔ)繳少繳的增值稅稅款、加收滯納金，并處少繳稅款1.5倍的罰款。該公司于當(dāng)年8月4日繳納增值稅稅款、滯納金（滯納天數(shù)為20天）和罰款。不考慮其他稅收因素。該公司應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅稅款為？滯納金為？罰款為？