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Q

三、計算題(第一題20分，第二題10分) 1、居民個人張某為獨生子女，父母均已滿65周歲，2019年張某收入及部 分支出如下: (1)每月從單位領取扣除社保費用和住房公積金后的工資10000元，2019 年已預扣預繳個人所得稅款360元。 (2)利用業(yè)務時間為某公司提供財務咨詢并取得勞務報酬0000元，某公 司已代扣代繳個人稅款3200元. (3)從9月份開始接受在職研究生學歷教育，每年費用2萬元。 (4) 5月份取得中級會計師證書。 (5)參加吉他培訓，每月支出1600元 要求:根據(jù)上述資料，計算張某就2019年綜合所得向主管稅務機關辦理匯 算清繳時，應補緣的稅款或申請的應退稅額。 2、某商貿(mào)公司，本月從國外進口-批應稅消費品，已知該批應稅消費品的 關稅完稅價格為90萬元，按規(guī)定應繳納關稅18萬元。假定進口的應稅消 費品的消費稅稅率為10%。計算該批消費品進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅稅額

2020-06-10 16:24
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2020-06-10 17:37

(1)2019年12月張某取得的工資應預扣預繳的個人所得稅額= (10000×12-5000× 12-1000× 12-2000×12-1000×12) ×3%-330=30 (元)。(2) 60000%2B 12-5000 (元)，適用按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，稅率為10%，速算扣除數(shù)為210，張某取得的年終獎應繳納的個人所得稅額=60000× 10%=210=5790 (元)。(3)張某取得的勞務報酬所得應預扣預繳的個人所得稅額=20000× (1-20%) × 20%=3200(元)。(4)張某取得的2019年綜合所得應繳納的個人所得稅額=[10000× 12%2B20000× (1-20%)-5000× 12-2000× 12-1000× 12- 1000×12]×3%=840(元)。(5) 840-330-30-3200=- 2720 (元)，張某就2019年綜合所得向主管稅務機關辦理匯算清繳時申請的應退稅額為2720元。 居民個人辦理年度綜合所得匯算清繳時，應當依法計算勞務報酬所得的收入額，并入年度綜合所得計算應納稅款，稅款多退少補。

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(1)2019年12月張某取得的工資應預扣預繳的個人所得稅額= (10000×12-5000× 12-1000× 12-2000×12-1000×12) ×3%-330=30 (元)。(2) 60000%2B 12-5000 (元)，適用按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，稅率為10%，速算扣除數(shù)為210，張某取得的年終獎應繳納的個人所得稅額=60000× 10%=210=5790 (元)。(3)張某取得的勞務報酬所得應預扣預繳的個人所得稅額=20000× (1-20%) × 20%=3200(元)。(4)張某取得的2019年綜合所得應繳納的個人所得稅額=[10000× 12%2B20000× (1-20%)-5000× 12-2000× 12-1000× 12- 1000×12]×3%=840(元)。(5) 840-330-30-3200=- 2720 (元)，張某就2019年綜合所得向主管稅務機關辦理匯算清繳時申請的應退稅額為2720元。 居民個人辦理年度綜合所得匯算清繳時，應當依法計算勞務報酬所得的收入額，并入年度綜合所得計算應納稅款，稅款多退少補。
2020-06-10
(1)2019年12月張某取得的工資應預扣預繳的個人所得稅額= (10000×12-5000× 12-1000× 12-2000×12-1000×12) ×3%-330=30 (元)。(2) 60000%2B 12-5000 (元)，適用按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，稅率為10%，速算扣除數(shù)為210，張某取得的年終獎應繳納的個人所得稅額=60000× 10%=210=5790 (元)。(3)張某取得的勞務報酬所得應預扣預繳的個人所得稅額=20000× (1-20%) × 20%=3200(元)。(4)張某取得的2019年綜合所得應繳納的個人所得稅額=[10000× 12%2B20000× (1-20%)-5000× 12-2000× 12-1000× 12- 1000×12]×3%=840(元)。(5) 840-330-30-3200=- 2720 (元)，張某就2019年綜合所得向主管稅務機關辦理匯算清繳時申請的應退稅額為2720元。 居民個人辦理年度綜合所得匯算清繳時，應當依法計算勞務報酬所得的收入額，并入年度綜合所得計算應納稅款，稅款多退少補。
2020-06-10
(1)2019年12月張某取得的工資應預扣預繳的個人所得稅額= (10000×12-5000× 12-1000× 12-2000×12-1000×12) ×3%-330=30 (元)。(2) 60000%2B 12-5000 (元)，適用按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，稅率為10%，速算扣除數(shù)為210，張某取得的年終獎應繳納的個人所得稅額=60000× 10%=210=5790 (元)。(3)張某取得的勞務報酬所得應預扣預繳的個人所得稅額=20000× (1-20%) × 20%=3200(元)。(4)張某取得的2019年綜合所得應繳納的個人所得稅額=[10000× 12%2B20000× (1-20%)-5000× 12-2000× 12-1000× 12- 1000×12]×3%=840(元)。(5) 840-330-30-3200=- 2720 (元)，張某就2019年綜合所得向主管稅務機關辦理匯算清繳時申請的應退稅額為2720元。 居民個人辦理年度綜合所得匯算清繳時，應當依法計算勞務報酬所得的收入額，并入年度綜合所得計算應納稅款，稅款多退少補。
2020-06-10
(1)2019年12月張某取得的工資應預扣預繳的個人所得稅額= (10000×12-5000× 12-1000× 12-2000×12-1000×12) ×3%-330=30 (元)。(2) 60000%2B 12-5000 (元)，適用按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，稅率為10%，速算扣除數(shù)為210，張某取得的年終獎應繳納的個人所得稅額=60000× 10%=210=5790 (元)。(3)張某取得的勞務報酬所得應預扣預繳的個人所得稅額=20000× (1-20%) × 20%=3200(元)。(4)張某取得的2019年綜合所得應繳納的個人所得稅額=[10000× 12%2B20000× (1-20%)-5000× 12-2000× 12-1000× 12- 1000×12]×3%=840(元)。(5) 840-330-30-3200=- 2720 (元)，張某就2019年綜合所得向主管稅務機關辦理匯算清繳時申請的應退稅額為2720元。 居民個人辦理年度綜合所得匯算清繳時，應當依法計算勞務報酬所得的收入額，并入年度綜合所得計算應納稅款，稅款多退少補。
2020-06-10
您好，a=[10000× 12-5000× 12-2000× 12-3600]×3%-360=612 b=[10000× 12%2B20000× (1-20%)-5000× 12-2000× 12-3600]×10%-2520 補稅或者退稅金額=b-612-360-3200 備注：為提高職業(yè)技能而進行的繼續(xù)教育，一些未納入職業(yè)目錄的個人興趣愛好培訓，與職業(yè)技能關聯(lián)度不高（吉他培訓），暫不納入此次扣除范圍
2020-06-07
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