上個(gè)月沒有收到材料發(fā)票，只是我公司轉(zhuǎn)帳給對(duì)方了。 上個(gè)月我是這樣做分錄 借：預(yù)付賬款—xx公司 貸：銀行 這個(gè)月收到材料發(fā)票 借：原材料 貸：預(yù)付賬款—xx公司 結(jié)轉(zhuǎn)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：原材料 這樣做分錄行嗎

上個(gè)月做的分錄是正確的，然后這個(gè)月收到材料的分錄也是正確的。 就是最后一個(gè)分路有一些差異。 最后一個(gè)咱要是項(xiàng)目上領(lǐng)用了這個(gè)原材料，建議通過工程施工合同成本原材料科目核算，借工程施工—合同成本—材料。貸原材料。

有收入的時(shí)候咱再結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本這個(gè)科目里，這樣咱的收入和成本才會(huì)配比。 平時(shí)項(xiàng)目上發(fā)生成本通過工程施工合同成本科目歸集核算。

收入指的是開票收入嗎？ 上個(gè)月開票收入是1101180.21 現(xiàn)在這個(gè)月收到的材料發(fā)票是1848450 成本比收入都要多，報(bào)表最后的利潤(rùn)總額就變成了負(fù)數(shù)，這樣做稅務(wù)局會(huì)查嗎

好，咱收入和成本都按照實(shí)際來處理就行，然后最后要是真實(shí)的利潤(rùn)是負(fù)數(shù)也行，可以虧損。

只要咱這些是真實(shí)的收入沒有少計(jì)，成本也沒有多計(jì)，這樣就可以

建議咱自己先自己先檢查一下，看看咱收入有沒有少計(jì)，或者咱成本有沒有多計(jì)。是真實(shí)的就沒有風(fēng)險(xiǎn)。

我剛才把主營(yíng)業(yè)務(wù)成本改成了工程施工，但是結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候，沒有結(jié)轉(zhuǎn)到成本里，利潤(rùn)表里的成本沒有數(shù)據(jù)

你好，咱們確認(rèn)收入的同時(shí)就要結(jié)轉(zhuǎn)成本了。 咱可以這樣結(jié)轉(zhuǎn)。 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸，工程施工合同成本。 比如咱確認(rèn)了50%的收入，咱也是結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)應(yīng)的50%的成本。

不能用原材料嗎？ 我剛才用原材料的科目錯(cuò)了嗎？

直接這樣結(jié)轉(zhuǎn)不準(zhǔn)確。先通過工程施工科目核算過渡一下。然后再有收入了，咱再結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，這樣賬務(wù)處理更準(zhǔn)確。

你的意思是要多做一筆分錄對(duì)嗎？ 我是不是應(yīng)該要這樣寫 收到材料發(fā)票 借原材料 貸預(yù)付賬款xx公司 結(jié)轉(zhuǎn) 借：工程施工—合同成本 貸：原材料 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：工程施工合同成本 是不是要這樣寫？

你好，是的，對(duì)的，這樣處理對(duì)的。

還有個(gè)問題。 課桌椅小規(guī)模公司，要交的稅合到幾個(gè)點(diǎn)，我是這樣和老板說的 增值稅0.01 印花稅0.0003 城市維護(hù)建設(shè)稅0.05 教育費(fèi)附加0.03 地方教育附加0.02 所得稅0.05 （沒有減免就是0.25） 總共合起來就是 0.01+0.05+0.03+0.0003+0.02+0.05=0.061 差不多6個(gè)點(diǎn)的稅。 是不是這樣？

小規(guī)模的附加稅，還有印花稅，還有減半征收，這個(gè)也可以考慮一下。

就是小規(guī)模納稅人6稅兩費(fèi)減半征收那個(gè)政策。

那差不多應(yīng)該總共是交幾個(gè)點(diǎn)的稅

還有就是這三個(gè)附加稅是在增值稅的基礎(chǔ)上交的，比如增值稅是一元，就是用一元乘以附加稅的稅率，這是要交的附加稅。 所以說咱直接加上附加稅是不對(duì) 所以說咱直接加上附加稅是不對(duì)的，是用附加增值稅乘以附加稅稅率這樣加。

老師可以詳細(xì)點(diǎn)解答嗎？

增值稅0.01。 附加稅是用增值稅乘以附加稅稅率再乘以50%。 要是小微企業(yè)，所得稅就是0.05。 把這些數(shù)據(jù)加起來。 還有那個(gè)印花稅，按實(shí)際你要是買賣商品就是3/10000×50%。

計(jì)算公式我給你寫了，就把這幾個(gè)稅按照我寫的公式加一起就行了。

應(yīng)該來說就不要交6個(gè)點(diǎn)的稅，是嗎

所得稅就5%，增值稅就1%，這倆就是6%了，再把上面的附加稅印花稅加上6%多呢。