一般納稅人，藥品零售企業(yè)，藥品日常進銷存都納入軟件管理，采購入庫進價均按含稅價入庫，該企業(yè)藥品采購的80%能夠取得專票，但不能夠及時取得，通常都是在次月以后陸陸續(xù)續(xù)收到，而且有些廠家的專票能不能取得不確定，日常付款結(jié)賬是負責采購的業(yè)務(wù)員在管理軟件中勾選對賬后出付款單，然后財務(wù)核對付款，另外老板認為存貨的成本就是含稅價，依據(jù)企業(yè)實際的業(yè)務(wù)流程特點及老板的認知，可不可以以下這樣賬務(wù)處理: 1、月末依據(jù)管理軟件導出的采購進貨匯總表匯總，按含稅進價，借庫存商品，貸應(yīng)付賬款 2、月末依據(jù)管理軟件導出的銷售出庫匯總表，按含稅進價，借主營業(yè)務(wù)成本，貸庫存商品 3、實際收到專票時，借應(yīng)交稅金（待認證進項稅額），貸主營業(yè)務(wù)成本

一般納稅人，藥品零售企業(yè)，藥品日常進銷存都納入軟件管理，采購入庫進價均按含稅價入庫，該企業(yè)藥品采購的80%能夠取得專票，但不能夠及時取得，通常都是在次月以后陸陸續(xù)續(xù)收到，而且有些廠家的專票能不能取得不確定，日常付款結(jié)賬是負責采購的業(yè)務(wù)員在管理軟件中勾選對賬后出付款單，然后財務(wù)核對付款，另外老板認為存貨的成本就是含稅價，依據(jù)企業(yè)實際的業(yè)務(wù)流程特點及老板的認知，可不可以以下這樣賬務(wù)處理: 1、月末依據(jù)管理軟件導出的采購進貨匯總表匯總，按含稅進價，借庫存商品，貸應(yīng)付賬款 2、月末依據(jù)管理軟件導出的銷售出庫匯總表，按含稅進價，借主營業(yè)務(wù)成本，貸庫存商品 3、實際收到專票時，借應(yīng)交稅金（待認證進項稅額），貸主營業(yè)務(wù)成本

收到同級財政國庫文付執(zhí)行機構(gòu)委托代理銀行轉(zhuǎn)來的-《財政授權(quán)支付額度到賬通知書》600萬元。(2）按照規(guī)定通過財政直接支付方式購入一臺業(yè)務(wù)設(shè)備價款200萬元（含增值稅，稅率13%），支付運輸費20萬元（含增值稅率9%）物資驗收入庫。（3）通過財政直接支付方式支付單位職工新酬79萬元。(4）內(nèi)部實行備用金制度，某日財務(wù)部門向單位內(nèi)部相關(guān)業(yè)務(wù)部門核定并發(fā)放各用金1000元，款項以庫存現(xiàn)金文付，數(shù)日后，單位內(nèi)部相關(guān)業(yè)務(wù)部門到財務(wù)部門報銷備用全980元，財務(wù)部門以庫存現(xiàn)金向其補足各用金，做出該行政單位發(fā)放和報銷補足備用金時財務(wù)會計和頂算會計的分錄。(5）采購一批材料，貨款7800元通過單位零余額賬戶用款額度文付，材料尚未驗收入庫，數(shù)日/后，該批材料到達并驗收入庫，確定的庫存物品成本為采購成本7800元，暫不考慮增值業(yè)務(wù)。

注冊會計師對XYZ公司采購與付款交易的內(nèi)部控制進行了解和測試,并在相關(guān)的審計工作底④稿中做了記錄,現(xiàn)摘乘如下:XYZ公司的材料采購需要經(jīng)投權(quán)批準后方可進行,采購部根據(jù)經(jīng)抗準的請購單編制、發(fā)出訂購單,訂購單沒有編號。貨物運達后,由隸屬于采購部門的驗收人員根據(jù)訂購單的要求驗收貨物,并編制一式多聯(lián)的未連續(xù)編號的驗收單。倉庫根據(jù)驗收單臉收貨物,在驗收單上簽字后,將貨物移送倉庫加以保管。驗收單上有數(shù)量、品名、單價等內(nèi)容。驗收單一聯(lián)交采購都門登記采購明細賬和編制付款憑單,付款憑單經(jīng)批準后,月末交會計部門;一聯(lián)交會計部門登記材料明細賬。會計部門根據(jù)只附有驗收單的付款憑單登記有關(guān)賬簿。解析:(1)訂購單沒有編號和驗收單未連續(xù)編號,不能保證所有的購貨業(yè)務(wù)都已記錄或不被重復記錄。建議該公司應(yīng)對其訂購單和驗收單連續(xù)編號。(2)驗收人員隸屬于采購部門,會影響其獨立行使職責,不能保證驗收貨物的數(shù)量和質(zhì)量。建議該公司應(yīng)將驗收部門從采購部門獨立出來。(3)付款憑單未附訂購單及供應(yīng)商發(fā)票,會計部門無法核對采購事項是否真實,登記有關(guān)賬簿時金額和數(shù)量可能就會出現(xiàn)差錯。建議該公司應(yīng)將訂購單和購貨發(fā)票等與付款憑單一起交會

采購庫管財務(wù)銜接不夠，導致出現(xiàn)成本沒有落實收付實現(xiàn)制的問題，現(xiàn)在是采購流程的文件和出入庫單和發(fā)票一并提供財務(wù)，財務(wù)進行賬務(wù)處理?，F(xiàn)在考慮落實的流程設(shè)計是部門提采購，材料到貨庫管開出入庫單，財務(wù)根據(jù)出入庫單做成本，往來做應(yīng)付或者沖減預付，成本不考慮進項稅，下月或者數(shù)月后收到發(fā)票沖銷部分成本確認進項稅。關(guān)于采購付款的問題采購提供采購的各種審批單來對對方單位進行預付或者付應(yīng)付款，不再提供發(fā)票和出入庫單，這樣相對合理嗎？