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演示賬套

Q

一般納稅人，藥品零售企業(yè)，藥品日常進(jìn)銷(xiāo)存都納入軟件管理，采購(gòu)入庫(kù)進(jìn)價(jià)均按含稅價(jià)入庫(kù)，該企業(yè)藥品采購(gòu)的80%能夠取得專(zhuān)票，但不能夠及時(shí)取得，通常都是在次月以后陸陸續(xù)續(xù)收到，而且有些廠家的專(zhuān)票能不能取得不確定，日常付款結(jié)賬是負(fù)責(zé)采購(gòu)的業(yè)務(wù)員在管理軟件中勾選對(duì)賬后出付款單，然后財(cái)務(wù)核對(duì)付款，另外老板認(rèn)為存貨的成本就是含稅價(jià)，依據(jù)企業(yè)實(shí)際的業(yè)務(wù)流程特點(diǎn)及老板的認(rèn)知，可不可以以下這樣賬務(wù)處理:
1、月末依據(jù)管理軟件導(dǎo)出的采購(gòu)進(jìn)貨匯總表匯總，按含稅進(jìn)價(jià)，借庫(kù)存商品，貸應(yīng)付賬款
2、月末依據(jù)管理軟件導(dǎo)出的銷(xiāo)售出庫(kù)匯總表，按含稅進(jìn)價(jià)，借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸庫(kù)存商品
3、實(shí)際收到專(zhuān)票時(shí)，借應(yīng)交稅金（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額），貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

2021-01-02 13:01

答疑老師

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢(xún)老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-01-02 13:05

同學(xué)您好！
答：不可以這樣處理，要把稅金區(qū)分開(kāi)來(lái)，否則期未結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí)成本含了稅金，虛增成本，減少利潤(rùn)，報(bào)表是錯(cuò)誤的。

快賬用戶(hù)2311 追問(wèn) 2021-01-02 13:11

但是我收到專(zhuān)票時(shí)是沖減了成本的，這樣處理也是為了跟企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)保持一致，收到發(fā)票不及時(shí)，有些能不能取得專(zhuān)票也不確定，按正常入賬會(huì)發(fā)生太多的暫估太多的沖賬

快賬用戶(hù)2311 追問(wèn) 2021-01-02 13:13

企業(yè)辦理入庫(kù)都采用的含稅價(jià)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)涉及庫(kù)存的帳都要換算，種種原因

齊紅老師解答 2021-01-04 10:34

同學(xué)您好！答：現(xiàn)在的進(jìn)銷(xiāo)軟件ERP系統(tǒng)都可以設(shè)置含稅單價(jià)與不含稅單價(jià)的，是可以區(qū)分開(kāi)來(lái)的。還有月底沒(méi)到發(fā)票的一定要進(jìn)行暫估入庫(kù)處理。下月到票后再?zèng)_回，不要因?yàn)槁闊┚筒惶幚怼?

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