我國某生產企業(yè)2018年度發(fā)生相關業(yè)務如下: (1)銷售產品取得不含稅銷售額8000萬元,債券利息收入240萬元(其中國債利息收入30萬元);應扣除的銷售成本5100萬元,繳納增值稅600萬元、城市維護建設稅及教育附加60萬元。 (2)發(fā)生銷售費用1400萬元,其中廣告費用800萬元、業(yè)務宣傳費用450萬元。發(fā)生財務費用200萬元,其中支付向某企業(yè)流動資金周轉借款2000萬元一年的借款利息160萬元(同期銀行貸款利率為6%);發(fā)生管理費用1100萬元,其中用于新產品、新工藝研制而實際支出的研究開發(fā)費用400萬元。 (3) 2016年度、2017年度經(jīng)稅務機關確認的虧損額分別為70萬元和40萬元。 (4) 2018年度在A、B兩國分別設立甲、乙兩個全資子公司,其中在A國設立的甲公當年虧損30萬美元;在B國設立的乙公司當年實現(xiàn)應納稅所得額50萬美元,并按20%的稅率在B國繳納了所得稅。該企業(yè)要求其全資子公司稅后利潤全部匯回,并選擇“分國（地區(qū)）不分項”境外所得抵免方式。假設匯率1美元=6.3元人民幣)要求:(1)計算該企業(yè)2018年度境內應納稅所得額（2）計算A國境外所得應予抵免的稅額（3

提前祝老師中秋節(jié)快樂！我公司是小規(guī)模建筑施工企業(yè)，請問老師，異地預交增值稅，只能扣除分包款，別的購買材料等的購進都不能扣除是嗎？這個季度我們開票40萬，按季度來說不夠45萬免征增值稅，那么就不用預繳增值稅，那是不是說就可以直接不用填預繳增值稅稅費表呢？還是要正常申報，再扣除？

我國某生產企業(yè)2018年度發(fā)生相關業(yè)務如下： (1) 銷售產品取得不含稅銷售額8000萬元，債券利息收入240萬元(其中國債利息收入30萬元)；應扣除的銷售成本5100萬元，繳納增值稅600萬元、城市維護建設稅及教育附加60萬元； (2) 發(fā)生銷售費用1400萬元，其中廣告費用800萬元、業(yè)務宣傳費用450萬元；發(fā)生財務費用200萬元，其中支付向某企業(yè)流動資金周轉借款2000萬元，一年的借款利息160萬元(同期銀行貸款利率為6%)；發(fā)生管理費用1100萬元，其中用于新產品、新工藝研制而實際支出的研究開發(fā)費用400萬元 (3) 2016年度、2017年度經(jīng)稅務機關確認的虧損額分別為70萬元和40萬元； (4) 2018年度在A、B兩國分別設立兩個全資子公司，其中在A國設立了甲公司當年虧損30萬美元，在B國設立的乙公司應納稅所得額50萬美元，并按20%的稅率繳納了所得稅。該企業(yè)要求其全資子公司稅后利潤全部匯回，并選擇分國地區(qū)不分項境外所得抵免方式。假設匯率一美元等于6.3元人民幣。 要求： （1）計算該企業(yè)2018年度境內應納稅所得額。 （2）計算a國境外所得應予抵免的稅額。 （3）計算b國境外所得應予抵免的稅額。 （4）計算該企業(yè)2018年度實際應繳納的企業(yè)所得稅。

2.根據(jù)以下信息，寫出相應的會計分錄:甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，購買或銷售商品適用的增值稅稅率為13%，因保管車輛的需要2020年1月該企業(yè)決定采用自營方式建造一棟車庫。相關資料如下:(1)2020年1月至6月，購入車庫工程物資100萬元，增值稅13萬元;發(fā)生運輸費用5萬元增值稅0.45萬元;全部款項以銀行存款付訖。施工期間，購人的工程物資全部用于工程建設;確認的工程人員薪酬為30萬元;支付其他直接費用39萬元;領用本企業(yè)生產的水泥一批，該批水泥成本為20萬元，稅務部門確定的計稅價格為30萬元。(2)2020年6月30日，車庫達到預定可使用狀態(tài)，預計可使用20年，預計凈殘值為2萬元。采用直線法計提折舊。(3)2021年6月30日，董事會決定將該車庫(不考慮土地使用權)整體出租，同日與乙企業(yè)簽訂租賃合同，租期為3年，7月1日起租，每月租金5萬元，每月末收取。甲企業(yè)將該車庫轉為投資性房地產核算，采用公允價值模式計量，6月30日車庫的公允價值為180萬元。(4)2021年12月31日，車庫的公允價值為190萬元。

2.根據(jù)以下信息，寫出相應的會計分錄:甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，購買或銷售商品適用的增值稅稅率為13%，因保管車輛的需要2020年1月該企業(yè)決定采用自營方式建造一棟車庫。相關資料如下:(1)2020年1月至6月，購入車庫工程物資100萬元，增值稅13萬元;發(fā)生運輸費用5萬元增值稅0.45萬元;全部款項以銀行存款付訖。施工期間，購人的工程物資全部用于工程建設;確認的工程人員薪酬為30萬元;支付其他直接費用39萬元;領用本企業(yè)生產的水泥一批，該批水泥成本為20萬元，稅務部門確定的計稅價格為30萬元。(2)2020年6月30日，車庫達到預定可使用狀態(tài)，預計可使用20年，預計凈殘值為2萬元。采用直線法計提折舊。(3)2021年6月30日，董事會決定將該車庫(不考慮土地使用權)整體出租，同日與乙企業(yè)簽訂租賃合同，租期為3年，7月1日起租，每月租金5萬元，每月末收取。甲企業(yè)將該車庫轉為投資性房地產核算，采用公允價值模式計量，6月30日車庫的公允價值為180萬元。(4)2021年12月31日，車庫的公允價值為190萬元。（第三第四大題不會）