老師您好！我們是一般納稅人，一月份收到留底稅額12萬多，這筆會(huì)計(jì)分錄 借:銀行存款 12萬 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）12萬。月底得轉(zhuǎn)借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）貸: 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）借: 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 問題1:未交增值稅余額在貸方我們欠稅了嗎？最后還是得交上去是嗎？不知道我的理解對(duì)不對(duì)？ 問題2:如果錯(cuò)的話應(yīng)該怎么處理？ 問題3:如果企業(yè)不申請(qǐng)留抵退稅稅務(wù)局會(huì)自動(dòng)給退稅嗎？3個(gè)問題先謝謝老師您的耐心解答

3.公司出售舊房屋一間(未轉(zhuǎn)為持有待售資產(chǎn))，取得價(jià)款500萬元(含稅)存入銀行，購置原價(jià)為185萬元(“營改增”前)，增值稅按簡易征收5%的征收率計(jì)稅(此業(yè)務(wù)不考慮應(yīng)交土地增值稅，應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加在業(yè)務(wù)7一并計(jì)算)。 4.公司出售一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)，取得價(jià)款53萬元存人銀行，其中收人50萬元，增值稅3萬元。該商標(biāo)權(quán)賬面金額70萬元，已計(jì)攤銷30萬元，未計(jì)提過減值準(zhǔn)備。城建稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率5%(含地方教育費(fèi)附加2%)。出售的商標(biāo)權(quán)已辦妥相關(guān)手續(xù)。 5.公司本年度應(yīng)納房產(chǎn)稅的余值為500萬元，按1.2%房產(chǎn)稅稅率計(jì)算應(yīng)交納的房產(chǎn)稅為6萬元;本年應(yīng)納車船稅9000元。結(jié)轉(zhuǎn)公司本期應(yīng)納的房產(chǎn)稅和車船稅。 會(huì)計(jì)分錄怎么寫

案例資料：東方公司為一般納稅企業(yè)，增值稅率13%，材料按實(shí)際成本核算。2020年5月30日，“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅”借方余額6萬元，均可從下月的銷項(xiàng)稅額中抵扣。6月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1）購買原材料一批，價(jià)款70萬元，增值稅額9.1萬元，已開出商業(yè)匯票，原材料已入車。(2）用原材料對(duì)外投資，雙方協(xié)議按成本作價(jià)。該批原材料成本和計(jì)稅價(jià)格為50萬元，應(yīng)交納的增值稅額6.5萬元。(3）銷售產(chǎn)品一批，售價(jià)30萬元（不含增值稅）實(shí)際成本20萬元，增值稅發(fā)票已交購貨方，貨款尚未收到，符合收入確認(rèn)條件。(4）在建工程領(lǐng)用原材料一批，其實(shí)際成本20萬元，所負(fù)擔(dān)的増值稅額2.6萬元。月末盤虧原材料一批，實(shí)際成本8萬元，增值稅額1.04萬元。(6)用銀行存款交納本月增值稅3萬元。月末將本月應(yīng)交未交增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅明細(xì)科目。7要求：作有關(guān)會(huì)計(jì)分錄及計(jì)算6月份發(fā)生的銷項(xiàng)稅額、應(yīng)交增值稅和應(yīng)交未交的增值稅額。（單位：萬元）

朗熊公司為增值稅一般納稅人， 適用增值稅稅率13%。20x4 年3月初，“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”賬戶余額為30萬元。 本月發(fā)生了下列業(yè)務(wù): (1) 10日，購進(jìn)材料，價(jià)款200萬元，增值稅26萬元，取得了增值稅專用發(fā)票。該款項(xiàng).已以銀行存款支付，材料尚未驗(yàn)收入庫。 (2) 15 日，銷售產(chǎn)品- -批，售價(jià)500萬元，貨款尚未收到。該批產(chǎn)品的成本為200萬元。 (3)17日,集體福利性質(zhì)工程領(lǐng)用原材料50萬元(不含稅),該批材料的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，應(yīng)予轉(zhuǎn)出。 (4) 20日銷售材料，其成本為60萬元，售價(jià)為100萬元(不含稅)，貨款已收存銀行。 (5) 28日，繳納增值稅50萬元，其中30萬元是上月未交的稅金。 要求: (1)編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。 (2)計(jì)算20x4年3月底應(yīng)交增值稅期末余額，并將其期末余額結(jié)轉(zhuǎn)。 (3)假設(shè): 3月應(yīng)交增值稅期末余額=-52萬元，若4月該企業(yè)期末應(yīng)交增值稅額為800 000元，則4月底賬務(wù)處理為:

朗熊公司為增值稅一般納稅人， 適用增值稅稅率13%。20x4 年3月初，“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”賬戶余額為30萬元。 本月發(fā)生了下列業(yè)務(wù): (1) 10日，購進(jìn)材料，價(jià)款200萬元，增值稅26萬元，取得了增值稅專用發(fā)票。該款項(xiàng).已以銀行存款支付，材料尚未驗(yàn)收入庫。 (2) 15 日，銷售產(chǎn)品- -批，售價(jià)500萬元，貨款尚未收到。該批產(chǎn)品的成本為200萬元。 (3)17日,集體福利性質(zhì)工程領(lǐng)用原材料50萬元(不含稅),該批材料的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，應(yīng)予轉(zhuǎn)出。 (4) 20日銷售材料，其成本為60萬元，售價(jià)為100萬元(不含稅)，貨款已收存銀行。 (5) 28日，繳納增值稅50萬元，其中30萬元是上月未交的稅金。 要求: (1)編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。 (2)計(jì)算20x4年3月底應(yīng)交增值稅期末余額，并將其期末余額結(jié)轉(zhuǎn)。 (3)假設(shè): 3月應(yīng)交增值稅期末余額=-52萬元，若4月該企業(yè)期末應(yīng)交增值稅額為800 000元，則4月底賬務(wù)處理為: