甲公司于2018年12月投入一項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備，自2019年1月1日開始計(jì)提折舊，該生產(chǎn)線初始成本為8000萬元，預(yù)計(jì)使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。根據(jù)稅法規(guī)定，生產(chǎn)線的折舊年限為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。甲公司2019年度實(shí)現(xiàn)的利潤總額為15000萬元，適用的所得稅稅率為25%。假定甲公司未來年度有足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。要求:1.該生產(chǎn)線賬面價(jià)值。2.該生產(chǎn)線計(jì)稅基礎(chǔ)。3.暫時(shí)性差異。4.遞延所得稅。5.應(yīng)交所得稅。6.應(yīng)確認(rèn)所得稅費(fèi)用。7.確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理。

2019年12月25日，甲公司購入一輛由管理部門專門使用的汽車，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款240000元、進(jìn)項(xiàng)稅額31200元。甲公司取得的增值稅專用發(fā)票2019年12月符合抵扣規(guī)定。該汽車預(yù)計(jì)使用期限為4年，會(huì)計(jì)上采用直線法按照4年計(jì)提折舊(假設(shè)不考慮殘值)，稅法上采用年數(shù)總和法按照4年計(jì)提折舊(假設(shè)不考慮殘值)。假定甲公司每年的利潤總額均為3000000元;甲公司未對該汽車計(jì)提減值準(zhǔn)備;無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，且每年企業(yè)所得稅稅率均為25%。項(xiàng)目2020202120222023⑴會(huì)計(jì)折舊⑵稅法折舊⑶納稅調(diào)整額⑷當(dāng)期應(yīng)納稅所得額⑸賬面價(jià)值⑹計(jì)稅基礎(chǔ)⑺應(yīng)納稅暫時(shí)性差異⑻遞延所得稅負(fù)債余額⑼遞延所得稅費(fèi)用⑽當(dāng)期所得稅費(fèi)用⑾所得稅費(fèi)用要求：（1）根據(jù)資料一，填寫上述表格中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，對于遞延所得稅費(fèi)用、當(dāng)期所得稅費(fèi)用以及所得稅費(fèi)用，要寫出計(jì)算過程；（2）根據(jù)資料一，對甲公司上述企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理；

甲公司于2×20年12月購入一臺(tái)管理用設(shè)備，并于當(dāng)月投入使用。該設(shè)備的入賬價(jià)值為60萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，且預(yù)計(jì)使用年限及凈殘值均與會(huì)計(jì)相同。至2×21年12月31日，該設(shè)備未計(jì)提減值準(zhǔn)備。甲公司2×21年適用的所得稅稅率為25%，從2×22年開始適用的所得稅稅率為15%。不考慮其他因素的影響，甲公司2×21年12月31日對該設(shè)備確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債余額為（　?。┤f元。老師這個(gè)為啥成15%

8.某公司2019年度、2020年度實(shí)現(xiàn)的利潤總額均為8000萬元，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用的稅率為25%，該公司2019年度2020年度與所得稅有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：（1）該公司2018年12月12日購入一套設(shè)備，取得成本為400萬元，會(huì)計(jì)采用年限平均法計(jì)提折舊，使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，企業(yè)在計(jì)稅時(shí)采用5年計(jì)提折舊，折舊方法及預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)相同，2020年末，因該項(xiàng)設(shè)備出現(xiàn)減值跡象，對該項(xiàng)設(shè)備進(jìn)行減值測試，發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)設(shè)備的可回收金額為300萬元，使用年限與預(yù)計(jì)凈殘值沒有變更。（2）該公司2019年購入一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，取得成本500萬元，2019年末該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值為650萬元，2020年末該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值為570萬元。（1）計(jì)算2019年應(yīng)交所得稅、遞延所得稅以及利潤表中確認(rèn)的所得稅費(fèi)用（2）計(jì)算2020年應(yīng)交所得稅、遞延所得稅以及利潤表中確認(rèn)的所得稅費(fèi)用

8.某公司2019年度、2020年度實(shí)現(xiàn)的利潤總額均為8000萬元，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用的稅率為25%，該公司2019年度2020年度與所得稅有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：（1）該公司2018年12月12日購入一套設(shè)備，取得成本為400萬元，會(huì)計(jì)采用年限平均法計(jì)提折舊，使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，企業(yè)在計(jì)稅時(shí)采用5年計(jì)提折舊，折舊方法及預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)相同，2020年末，因該項(xiàng)設(shè)備出現(xiàn)減值跡象，對該項(xiàng)設(shè)備進(jìn)行減值測試，發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)設(shè)備的可回收金額為300萬元，使用年限與預(yù)計(jì)凈殘值沒有變更。（2）該公司2019年購入一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，取得成本500萬元，2019年末該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值為650萬元，2020年末該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值為570萬元。要求：（1）計(jì)算2019年應(yīng)交所得稅、遞延所得稅以及利潤表中確認(rèn)的所得稅費(fèi)用（2）計(jì)算2020年應(yīng)交所得稅、遞延所得稅以及利潤表中確認(rèn)的所得稅費(fèi)用