2020年度，長江公司利潤表中的利潤總額為6000萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。公司不存在可抵扣虧損和稅款抵減，預(yù)計在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。2020年度，長江公司發(fā)生下列會計處理與納稅處理存在差別的交易和事項：（假定遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的期初均無余額為） 1）向某單位捐贈現(xiàn)金500萬元，； 2）交納稅收滯納金260萬元。 3）2019年12月25日，公司購入一套設(shè)備，實際成本為900萬元，預(yù)計使用年限為10年，凈殘值為0，采用年限平均法計提折舊。假定稅法對該類固定資產(chǎn)折舊年限為9年，并要求采用年限平均法計提折舊。要求：1）計算長江公司2020年度的應(yīng)交所得稅； ??????2）計算長江公司2020年末遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額； ??????3）編制長江公司2020年末計提所得稅費用的會計分錄。

甲公司20×0年12月25日購入管理用設(shè)備一臺,入賬價值為5000萬元,預(yù)計凈殘值為0,固定資產(chǎn)當日投入使用,甲公司對該固定資產(chǎn)按使用年限為5年,采用直線法計提折舊。按稅法規(guī)定該固定資產(chǎn)折舊年限為5年,采用雙倍余額遞減法計提折舊,預(yù)計凈殘值為0。甲公司適用所得稅稅率為25%。20×2年末預(yù)計自20×3得稅率為20%。假定甲公司20×1–20×5的各年利潤總額均為3000萬元,無其他納稅調(diào)整事項和暫時性差異。要求:(1)算該項固定資產(chǎn)各年末的賬面價值、計稅基礎(chǔ)和暫時性差異的金額。（2)計算各年應(yīng)確認的遞延所得稅和所得稅費用

甲公司于2018年12月投入一項生產(chǎn)設(shè)備，自2019年1月1日開始計提折舊，該生產(chǎn)線初始成本為8000萬元，預(yù)計使用10年，預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。根據(jù)稅法規(guī)定，生產(chǎn)線的折舊年限為20年，預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。甲公司2019年度實現(xiàn)的利潤總額為15000萬元，適用的所得稅稅率為25%。假定甲公司未來年度有足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異。要求:1.該生產(chǎn)線賬面價值。2.該生產(chǎn)線計稅基礎(chǔ)。3.暫時性差異。4.遞延所得稅。5.應(yīng)交所得稅。6.應(yīng)確認所得稅費用。7.確認所得稅費用的會計處理。

1.甲公司于2018年1月1日開始計提折1舊的某項固定資產(chǎn)，原價為了000000元，使用年限為10年，采用年限平均法計提折1日，預(yù)計凈殘值為0。稅法規(guī)定類似固定資產(chǎn)可采用加速折舊法計提折舊，該企業(yè)在計稅時采用雙倍余額遞減法計提折1日，預(yù)計凈殘值為0。2019年12月31日，企業(yè)估計該項固定資產(chǎn)的可收回金額為2300000元。假定企業(yè)所得稅稅率25%，“遞延所得稅負債”賬戶2018年年初余額為0。要求：(1）計算甲公司2018年末該固定資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎(chǔ)，（2）計算甲公司2019年末該固定資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎(chǔ)。(3）計算甲公司2018年、2019年末應(yīng)確認的遞延所得稅負債。

A公司適用的所得稅稅率為25%,遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負不存在期初余額。 A公司于2018年12月20日取得某設(shè)備,成本為1600萬元,預(yù)計使用10年,預(yù)計凈殘值為0,采用年限平均法計提折舊。 2021年12月31日,根據(jù)該設(shè)備生產(chǎn)產(chǎn)品的市場占有情況,A公司估計該設(shè)備可收回金額為920萬元,假定稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限與會計準則相同,企業(yè)的資產(chǎn)在發(fā)生實質(zhì)性損失時可予稅前扣除。 要求:(1)計算2021年底該設(shè)備的賬面價值和計稅基礎(chǔ) (2)說明產(chǎn)生的暫時性差異和遞延所得稅