2020年度，長江公司利潤表中的利潤總額為6000萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。公司不存在可抵扣虧損和稅款抵減，預(yù)計在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。2020年度，長江公司發(fā)生下列會計處理與納稅處理存在差別的交易和事項：（假定遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的期初均無余額為） 1）向某單位捐贈現(xiàn)金500萬元，； 2）交納稅收滯納金260萬元。 3）2019年12月25日，公司購入一套設(shè)備，實際成本為900萬元，預(yù)計使用年限為10年，凈殘值為0，采用年限平均法計提折舊。假定稅法對該類固定資產(chǎn)折舊年限為9年，并要求采用年限平均法計提折舊。要求：1）計算長江公司2020年度的應(yīng)交所得稅； ??????2）計算長江公司2020年末遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額； ??????3）編制長江公司2020年末計提所得稅費用的會計分錄。

A 公司2018年度實現(xiàn)的利潤總額均8000萬元,所得稅采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算,適用的所得稅稅率為25%。 A 公司2018年度所得稅有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下: (1) A 公司2017年12月12日購入一項管理用設(shè)備,取得成本為400萬元,會計上采用年限平均法計提折舊,使用年限為10年,預(yù)計凈殘值為零,企業(yè)在計稅時采用5年計提折舊,折舊方法及預(yù)計凈殘值與會計相同。 (2)2018年購入一項交易性金融資產(chǎn),取得成本500萬元,2018年末該項交易性金融資產(chǎn) 公允價值為650萬元。, 要求:計算2018年應(yīng)交所得稅、遞延所得稅以及利潤表中確認的所得稅費用,并編制與所得 稅相關(guān)的會計分錄

(3)A公司2019年12月12日購入一項管理用設(shè)備，取得成本為400萬元，會計上采用年限平均法計提折舊，使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為零，企業(yè)在計稅時采用5年計提折舊，折舊方法及預(yù)計凈殘值與會計相同。2021年末，因該項設(shè)備出現(xiàn)減值跡象，對該項設(shè)備進行減值測試，發(fā)現(xiàn)該項設(shè)備的可收回金額為300萬元，使用年限與預(yù)計凈殘值沒有變更。這里的應(yīng)納稅所得額應(yīng)該怎么調(diào)整?

8.某公司2019年度、2020年度實現(xiàn)的利潤總額均為8000萬元，所得稅采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算，適用的稅率為25%，該公司2019年度2020年度與所得稅有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：（1）該公司2018年12月12日購入一套設(shè)備，取得成本為400萬元，會計采用年限平均法計提折舊，使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為0，企業(yè)在計稅時采用5年計提折舊，折舊方法及預(yù)計凈殘值與會計相同，2020年末，因該項設(shè)備出現(xiàn)減值跡象，對該項設(shè)備進行減值測試，發(fā)現(xiàn)該項設(shè)備的可回收金額為300萬元，使用年限與預(yù)計凈殘值沒有變更。（2）該公司2019年購入一項交易性金融資產(chǎn)，取得成本500萬元，2019年末該項交易性金融資產(chǎn)公允價值為650萬元，2020年末該項交易性金融資產(chǎn)公允價值為570萬元。（1）計算2019年應(yīng)交所得稅、遞延所得稅以及利潤表中確認的所得稅費用（2）計算2020年應(yīng)交所得稅、遞延所得稅以及利潤表中確認的所得稅費用

8.某公司2019年度、2020年度實現(xiàn)的利潤總額均為8000萬元，所得稅采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算，適用的稅率為25%，該公司2019年度2020年度與所得稅有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：（1）該公司2018年12月12日購入一套設(shè)備，取得成本為400萬元，會計采用年限平均法計提折舊，使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為0，企業(yè)在計稅時采用5年計提折舊，折舊方法及預(yù)計凈殘值與會計相同，2020年末，因該項設(shè)備出現(xiàn)減值跡象，對該項設(shè)備進行減值測試，發(fā)現(xiàn)該項設(shè)備的可回收金額為300萬元，使用年限與預(yù)計凈殘值沒有變更。（2）該公司2019年購入一項交易性金融資產(chǎn)，取得成本500萬元，2019年末該項交易性金融資產(chǎn)公允價值為650萬元，2020年末該項交易性金融資產(chǎn)公允價值為570萬元。要求：（1）計算2019年應(yīng)交所得稅、遞延所得稅以及利潤表中確認的所得稅費用（2）計算2020年應(yīng)交所得稅、遞延所得稅以及利潤表中確認的所得稅費用