【練習(xí)2】世華公司有年末會計(jì)利潤100萬元，經(jīng)注冊會計(jì)師審核，發(fā)現(xiàn)有以下項(xiàng)目需調(diào)整：（1）企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的不符合資本化條件已列入財(cái)務(wù)費(fèi)用的借款利息80萬元，其中：向非金融機(jī)構(gòu)借款500萬元，利率10%，同期的金融機(jī)構(gòu)借款為8%。（2）企業(yè)帳面列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元，該企業(yè)當(dāng)年的銷售收入5000萬元。（3）企業(yè)全年發(fā)生廣告費(fèi)和宣傳費(fèi)100萬。（4）全年對外直接捐贈40萬元。（5）當(dāng)年計(jì)入損益的研發(fā)支出80萬元（6）當(dāng)年已經(jīng)計(jì)入營業(yè)外支出的稅務(wù)罰款7萬元，與合作方合同違約金10萬元。計(jì)算該公司應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。對外直接捐贈要如何算應(yīng)納稅所得額和企業(yè)所得稅

(1）取得手機(jī)銷售收入8000萬元，提供專利權(quán)的使用權(quán)取得收入100萬元(2）確認(rèn)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)6萬元；接受乙公司投資，收到投資款2000萬元(3）當(dāng)年3月因生產(chǎn)經(jīng)營活動借款300萬元，其中向金融企業(yè)借款250萬元，期限6個月，年利率6%，向非金融企業(yè)丙公司借款50萬元，期限6個月，年利率10%，利息均已支付(4）參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定向保險(xiǎn)公司繳納保險(xiǎn)費(fèi)5萬元；計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金15萬元；發(fā)生會議費(fèi)30萬元；發(fā)生非廣告性質(zhì)贊助支出20萬元(5）通過市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈支出80萬元，直接向某小學(xué)捐贈9萬元，直接向貧困戶王某捐贈2萬元(6）全年利潤總額為750萬元。已知：公益性捐贈支出，在年度利潤12％以內(nèi)，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。要求：根據(jù)以上資料1．計(jì)算甲公司2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)計(jì)入收入總額的為多少萬元？2．計(jì)算甲公司2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除利息支出的為多少萬元？3．計(jì)算甲公司2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的為多少萬元？4．計(jì)算甲公司2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出為多少萬元？

(1）取得手機(jī)銷售收入8000萬元，提供專利權(quán)的使用權(quán)取得收入100萬元(2）確認(rèn)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)6萬元；接受乙公司投資，收到投資款2000萬元(3）當(dāng)年3月因生產(chǎn)經(jīng)營活動借款300萬元，其中向金融企業(yè)借款250萬元，期限6個月，年利率6%，向非金融企業(yè)丙公司借款50萬元，期限6個月，年利率10%，利息均已支付(4）參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定向保險(xiǎn)公司繳納保險(xiǎn)費(fèi)5萬元；計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金15萬元；發(fā)生會議費(fèi)30萬元；發(fā)生非廣告性質(zhì)贊助支出20萬元(5）通過市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈支出80萬元，直接向某小學(xué)捐贈9萬元，直接向貧困戶王某捐贈2萬元(6）全年利潤總額為750萬元。已知：公益性捐贈支出，在年度利潤12％以內(nèi)，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。要求：根據(jù)以上資料1．計(jì)算甲公司2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)計(jì)入收入總額的為多少萬元？2．計(jì)算甲公司2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除利息支出的為多少萬元？3．計(jì)算甲公司2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的為多少萬元？4．計(jì)算甲公司2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出為多少萬元

公司損益表顯示2021年有關(guān)經(jīng)營情況如下：①1~12月取得商品銷售。收入8,500萬元，企業(yè)內(nèi)部設(shè)立的非獨(dú)立核算的賓館，全年分別取得餐飲收入600萬元，歌廳收入400萬元。②12月份外購原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票注明價款500萬元，增值稅80萬元，接受某公司捐贈貨物一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元，增值稅8萬元，企業(yè)已按會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定計(jì)入營業(yè)外收入。③12月份轉(zhuǎn)讓股票收益70萬元，轉(zhuǎn)讓國庫券收入30萬元。④全年應(yīng)扣除的銷售經(jīng)營成本7,300萬元，發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬元，發(fā)生廣告費(fèi)100萬元，經(jīng)批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借款300萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，借用期限半年支付了利息費(fèi)用24萬元，同期金融機(jī)構(gòu)貸款利率為5%。⑤在營業(yè)外支出賬戶中發(fā)生的，通過民政局向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈50萬元，直接向某學(xué)校捐贈20萬元資助相關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)開發(fā)經(jīng)費(fèi)40萬元，自然災(zāi)害損失30萬元，取得保險(xiǎn)公司賠款5萬元。問題：計(jì)算2021年所得稅前應(yīng)扣除的廣告費(fèi)是多少？

您好！非盈利機(jī)構(gòu)接受企業(yè)捐贈后，需要開具多少稅率的發(fā)票？