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公司損益表顯示2021年有關(guān)經(jīng)營情況如下:①1~12月取得商品銷售。收入8,500萬元,企業(yè)內(nèi)部設(shè)立的非獨立核算的賓館,全年分別取得餐飲收入600萬元,歌廳收入400萬元。②12月份外購原材料,取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票注明價款500萬元,增值稅80萬元,接受某公司捐贈貨物一批,取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,注明價款50萬元,增值稅8萬元,企業(yè)已按會計準(zhǔn)則規(guī)定計入營業(yè)外收入。③12月份轉(zhuǎn)讓股票收益70萬元,轉(zhuǎn)讓國庫券收入30萬元。④全年應(yīng)扣除的銷售經(jīng)營成本7,300萬元,發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費70萬元,發(fā)生廣告費100萬元,經(jīng)批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借款300萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營,借用期限半年支付了利息費用24萬元,同期金融機(jī)構(gòu)貸款利率為5%。⑤在營業(yè)外支出賬戶中發(fā)生的,通過民政局向災(zāi)區(qū)捐贈50萬元,直接向某學(xué)校捐贈20萬元資助相關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)開發(fā)經(jīng)費40萬元,自然災(zāi)害損失30萬元,取得保險公司賠款5萬元。問題:計算2021年所得稅前應(yīng)扣除的廣告費是多少?

2022-12-21 16:11
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-12-21 16:14

財務(wù)費用納稅調(diào)增 24-300*5%*6/12=16.5

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務(wù)師

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