計提增值稅
借：應收賬款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅

老師，公司賬上目前是這樣的，應交未交增值稅323，城建稅16，待認證進項稅額還有26443，這個該怎么往下處理？比如計提，還有月末結(jié)轉(zhuǎn)之類的會計分錄，謝謝

應交未交增值稅和城建稅是指沒有交的，交了再轉(zhuǎn)平，待認證這個是指還沒認證的，你認證后再轉(zhuǎn)到待抵扣里面

老師，我一直以為待認證就是待抵扣的意思呢？待認證的那些稅額，其實就是我后期準備用來抵扣的了，那我直接改成待抵扣進項稅額可以嗎？

沒認證前計待認證這個科目就可以了

那月末結(jié)轉(zhuǎn)是什么意思？怎么做分錄呀？謝謝

一、待認證進項稅認證后會計分錄如下：

1、取得進項票當月認證：

借：原材料/庫存商品

貸：應交稅費—應交增值稅(待認證進項稅額)

2、待認證進項稅額轉(zhuǎn)入抵扣時：

借：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

貸：應交稅費—應交增值稅(待認證進項稅額)

二、進項增值稅發(fā)票已經(jīng)入賬但未認證，可在下個月再把抵扣聯(lián)認證抵扣掉的，相關分錄如下：

借：原材料/庫存商品

應交稅費——應交增值稅（待抵扣進項稅額）

貸：應付賬款

在第二個月把抵扣聯(lián)認證抵扣過后，即可把待抵扣進項稅轉(zhuǎn)入進項稅額中的，會計分錄如下：

借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

貸：應交稅費——應交增值稅（待抵扣進項稅額）

這個是完整的分錄，你看下

好的，謝謝老師。