計(jì)提增值稅
借：應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

老師，公司賬上目前是這樣的，應(yīng)交未交增值稅323，城建稅16，待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額還有26443，這個(gè)該怎么往下處理？比如計(jì)提，還有月末結(jié)轉(zhuǎn)之類的會(huì)計(jì)分錄，謝謝

應(yīng)交未交增值稅和城建稅是指沒有交的，交了再轉(zhuǎn)平，待認(rèn)證這個(gè)是指還沒認(rèn)證的，你認(rèn)證后再轉(zhuǎn)到待抵扣里面

老師，我一直以為待認(rèn)證就是待抵扣的意思呢？待認(rèn)證的那些稅額，其實(shí)就是我后期準(zhǔn)備用來抵扣的了，那我直接改成待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額可以嗎？

沒認(rèn)證前計(jì)待認(rèn)證這個(gè)科目就可以了

那月末結(jié)轉(zhuǎn)是什么意思？怎么做分錄呀？謝謝

一、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證后會(huì)計(jì)分錄如下：

1、取得進(jìn)項(xiàng)票當(dāng)月認(rèn)證：

借：原材料/庫存商品

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額)

2、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入抵扣時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額)

二、進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票已經(jīng)入賬但未認(rèn)證，可在下個(gè)月再把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣掉的，相關(guān)分錄如下：

借：原材料/庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)付賬款

在第二個(gè)月把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣過后，即可把待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額中的，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）

這個(gè)是完整的分錄，你看下

好的，謝謝老師。