甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為13％，2019年3月1日，甲公司與乙公司進行資產(chǎn)交換，甲公司將其持有的庫存商品，交易性金融資產(chǎn)，專利權同乙公司的原材料，固定資產(chǎn)（廠房）進行交換，甲公司持有的庫存商品賬面價值為100萬，不含增值稅的公允價值為150萬，交易性金融資產(chǎn)的賬面價值為180 公允價值為200萬，專利權的賬面價值為400萬，已累計攤銷的金額100萬，已計提減值準備為20萬，公允價值為260萬，乙公司原材料賬面價值為300萬，不含增值稅的公允價值為350萬，固定資產(chǎn)的賬面原價為500萬，已計提折舊為200萬，公允價值為230萬。同時，甲公司收到乙公司支付的補價4萬萬。甲公司換入原材料，固定資產(chǎn)仍作為原材料和固定資產(chǎn)換算。乙公司換入的庫存商品，交易性金融資產(chǎn)和專利權均作為庫存商品，交易性金融資產(chǎn)和無形資產(chǎn)核算。假定上述交換資產(chǎn)中只有存貨涉及增值稅。 要求： （1）判斷本題是否屬于非貨幣性資產(chǎn)交換并計算甲、乙公司換出資產(chǎn)的公允價值。 （2）計算甲、乙公司換入資產(chǎn)的總成本。 （3）計算甲、乙公司各項換入資產(chǎn)的入賬價值。 （4）編制乙公司相關會計分錄。

甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人。2020年3月1日，甲公司與乙公司進行資產(chǎn)交換，甲公司將其持有的庫存商品、交易性金融資產(chǎn)和專利權同乙公司的原材料和固定資產(chǎn)(生產(chǎn)設備)進行交換。甲公司持有的庫存商品的賬面價值為100萬元(未計提存貨跌價準備)。不含增值稅的公允價值為160萬元，交易性金融資產(chǎn)的賬面價值為190萬元，公允價值為200萬元，專利權的賬面原價為400萬元，已累計攤銷的金額為150萬元，已計提減值準備為50萬元，公允價值為260萬元:乙公司原材料的賬面成本為400萬元，不含增值稅的公允價值為350萬元(未計提存貨跌價準備)。固定資產(chǎn)的賬面原價為500萬元，已計提折舊為200萬元，公允價值為250萬元，同時，甲公司支付給乙公司銀行存款21.6萬元，假定該交換具有商業(yè)實質(zhì)。甲公司換入原材料、固定資產(chǎn)仍作為原材料和固定資產(chǎn)核算，乙公司換入的庫存商品、交易性金融資產(chǎn)和專利權仍作為庫存商品、交易性金融資產(chǎn)和無形資產(chǎn)核算，轉讓無形資產(chǎn)的增值稅稅率6%，銷售貨物的增值稅稅率13%。編制甲、乙公司相關的會計分錄。(12)

用金融資產(chǎn)抵債的時候計算增值稅為什么不是用公允價值950萬元而適用公允價值減去取得成本差額乘以稅率？為什么？ 債務人在資產(chǎn)或者金融資產(chǎn)抵債的時候，要體現(xiàn)應交稅費，應交值值稅或者轉讓金融商品。應交增值稅為什么債權人這里的進項稅額卻只體現(xiàn)呢應交稅費，應交增值稅商品的部分？而沒有體現(xiàn)金融資產(chǎn)的進項稅額的抵扣，題目也沒寫不能抵扣啊，為什么不寫？考試的時候要怎么判斷到底寫不寫轉讓金融商品應交增值稅的部分？ 這里的增值稅一定得寫轉讓金融商品應交增值稅嗎？不能直接寫應交稅費，應交增值稅銷項稅額嗎？

老師，我問一下哈，是那庫存商品固定資產(chǎn)，金融資產(chǎn)抵債 固定資產(chǎn)還有一個進項稅 放棄債權的公允，先減掉金融資產(chǎn)，再分攤庫存商品和固定資產(chǎn)，為什么還得減掉進項稅呢？

老師請教您 10.18日 1400 金融資產(chǎn)看本身 這個懂 庫存和固定為什么不是放棄債權的公允3390-1400 再分攤呢 是 直接用的固定庫存商品的工允呢