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演示賬套

用金融資產(chǎn)抵債的時候計算增值稅為什么不是用公允價值950萬元而適用公允價值減去取得成本差額乘以稅率？為什么？債務(wù)人在資產(chǎn)或者金融資產(chǎn)抵債的時候，要體現(xiàn)應(yīng)交稅費，應(yīng)交值值稅或者轉(zhuǎn)讓金融商品。應(yīng)交增值稅為什么債權(quán)人這里的進(jìn)項稅額卻只體現(xiàn)呢應(yīng)交稅費，應(yīng)交增值稅商品的部分？而沒有體現(xiàn)金融資產(chǎn)的進(jìn)項稅額的抵扣，題目也沒寫不能抵扣啊，為什么不寫？考試的時候要怎么判斷到底寫不寫轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的部分？這里的增值稅一定得寫轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅嗎？不能直接寫應(yīng)交稅費，應(yīng)交增值稅銷項稅額嗎？

2022-07-15 22:23

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-07-15 22:49

你好，同學(xué)，金融商品轉(zhuǎn)讓就是按照差額計稅的，這是國家政策規(guī)定的，金融商品轉(zhuǎn)讓按差額計稅，進(jìn)項是不允許抵扣的，金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額的賬務(wù)處理.金融商品實際轉(zhuǎn)讓月末,如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益,則按應(yīng)納稅額借記"投資收益"等科目,貸記"應(yīng)交稅費-轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅"科目; 如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失,則按可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額,借記"應(yīng)交稅費-轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅"科目,貸記"投資收益"等科目.交納增值稅時,應(yīng)借記"應(yīng)交稅費-轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目. 年末,本科目如有借方余額,則借記"投資收益"等科目,貸記"應(yīng)交稅費-轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅"科目. 應(yīng)交稅費-轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅"科目是金融商品轉(zhuǎn)讓特有的科目祝您學(xué)習(xí)愉快，如果滿意請留下五星好評，謝謝