第9章單項(xiàng)選擇題1．在初次接受年報(bào)審計(jì)委托時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)了解的被審計(jì)單位的基本情況不包括（）。A.客戶的業(yè)務(wù)性質(zhì)B.客戶的內(nèi)部控制有效性C.以前年度審計(jì)的情況D.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的工作2．會(huì)計(jì)師事務(wù)所自身評(píng)價(jià)的內(nèi)容不包括（）。A.執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的能力B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性C.審計(jì)收費(fèi)D.應(yīng)有謹(jǐn)慎性的能力3．下列各項(xiàng)中，不屬于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的前提條件的是（）。A.管理層設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)B.管理層按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映C.管理層承諾將更正注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中識(shí)別出的重大錯(cuò)報(bào)D.管理層向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供必要的工作條件4．下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)總體計(jì)劃的內(nèi)容的是（）。A.確定審計(jì)業(yè)務(wù)的特征、審計(jì)業(yè)務(wù)范圍B.明確審計(jì)業(yè)務(wù)的報(bào)告目標(biāo)、計(jì)劃工作的時(shí)間安排C.確定實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍D.考慮影響審計(jì)業(yè)務(wù)的重要因素5．進(jìn)一步審計(jì)程序不包括（）。A.控制測(cè)試B.實(shí)質(zhì)性分析程序C.細(xì)節(jié)測(cè)試D.確定總體審計(jì)策略

10．下列有關(guān)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師與后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通的說(shuō)法中，正確的是（）。A.后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在接受委托前和接受委托后與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通B.后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通應(yīng)當(dāng)采用書(shū)面方式C.后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在取得被審計(jì)單位的書(shū)面同意后，與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通D.前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師和后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將溝通的情況記錄于審計(jì)工作底稿二、多項(xiàng)選擇題1．對(duì)審計(jì)客戶的接受與續(xù)約主要應(yīng)當(dāng)考慮的因素有（）。A.被審計(jì)單位的基本情況B.評(píng)價(jià)自身的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力C.與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通D.被審計(jì)單位的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)2．后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師向前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師詢問(wèn)的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)合理、具體，至少包括（）。A.是否發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位管理層存在正直和誠(chéng)信方面的問(wèn)題B.前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師與管理層在重大會(huì)計(jì)、審計(jì)等問(wèn)題上存在的意見(jiàn)分歧C.前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師向被審計(jì)單位治理層通報(bào)的管理層舞弊、違反法律法測(cè)行為以及值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷D.前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為導(dǎo)致被審計(jì)單位變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因

4．審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)主要包含的內(nèi)容有（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)與范圍B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師和管理層的責(zé)任C.管理層編制財(cái)務(wù)報(bào)表采用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬出具的審計(jì)報(bào)告的預(yù)期形式和內(nèi)容5．下列有關(guān)管理層責(zé)任的說(shuō)法中，正確的有（）。A.被審計(jì)單位管理層應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制B.被審計(jì)單位管理層要對(duì)提供資料的真實(shí)性、完整性以及合法性負(fù)責(zé)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層進(jìn)行溝通后，管理層可以不承擔(dān)就治理層關(guān)心的事項(xiàng)與治理層進(jìn)行溝通的責(zé)任D.被審計(jì)單位應(yīng)向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供必要的工作條件，包括允許注冊(cè)會(huì)計(jì)師接觸與編制財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的信息6．會(huì)計(jì)師事務(wù)所在接受年報(bào)審計(jì)委托前要考慮被審計(jì)單位面臨的特別因素，這些風(fēng)險(xiǎn)包括（）。A.被審計(jì)單位是否面臨某些特殊的風(fēng)險(xiǎn)B.客戶是否正被主管機(jī)構(gòu)或政府部門調(diào)查C.是否涉及違反銀行債務(wù)契約而遭到起訴D.主要管理人員正在接受司法部門的調(diào)查7．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)該承擔(dān)的義務(wù)有（）。A.按審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的約定按時(shí)出具審計(jì)報(bào)告B.按被審計(jì)單位的要求出具審計(jì)報(bào)告C.由于客觀原因使審計(jì)范圍受限而發(fā)表保留意見(jiàn)的應(yīng)

多：4．審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)主要包含的內(nèi)容有（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)與范圍B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師和管理層的責(zé)任C.管理層編制財(cái)務(wù)報(bào)表采用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬出具的審計(jì)報(bào)告的預(yù)期形式和內(nèi)容5．下列有關(guān)管理層責(zé)任的說(shuō)法中，正確的有（）。A.被審計(jì)單位管理層應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制B.被審計(jì)單位管理層要對(duì)提供資料的真實(shí)性、完整性以及合法性負(fù)責(zé)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層進(jìn)行溝通后，管理層可以不承擔(dān)就治理層關(guān)心的事項(xiàng)與治理層進(jìn)行溝通的責(zé)任D.被審計(jì)單位應(yīng)向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供必要的工作條件，包括允許注冊(cè)會(huì)計(jì)師接觸與編制財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的信息6．會(huì)計(jì)師事務(wù)所在接受年報(bào)審計(jì)委托前要考慮被審計(jì)單位面臨的特別因素，這些風(fēng)險(xiǎn)包括（）。A.被審計(jì)單位是否面臨某些特殊的風(fēng)險(xiǎn)B.客戶是否正被主管機(jī)構(gòu)或政府部門調(diào)查C.是否涉及違反銀行債務(wù)契約而遭到起訴D.主要管理人員正在接受司法部門的調(diào)查

ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所首次接受委托審計(jì)甲公司2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表，委派A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任項(xiàng)目合伙人。與首次承接審計(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的部分事項(xiàng)如下：(1)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在與甲公司簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)并征得管理層同意后，與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行了口頭溝通，溝通內(nèi)容包括：是否發(fā)現(xiàn)甲公司管理層存在誠(chéng)信方面的問(wèn)題；前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師與甲公司管理層在重大會(huì)計(jì)、審計(jì)等問(wèn)題上存在的意見(jiàn)分歧；向甲公司治理層通報(bào)的管理層舞弊、違反法律法規(guī)行為以及值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷；甲公司變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因。(2)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，甲公司出納利用內(nèi)部控制缺陷挪用公司資金600萬(wàn)元。甲公司管理層追回了該款項(xiàng)，并將出納開(kāi)除。因該事項(xiàng)未對(duì)甲公司造成損失，且管理層已向治理層匯報(bào)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為無(wú)須再與治理層溝通。(3)因甲公司2021年發(fā)生召回事件，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為甲公司對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量的控制存在重大缺陷，與治理層進(jìn)行了書(shū)面溝通。(4)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬與治理層溝通計(jì)劃的審計(jì)范圍和時(shí)間安排，為避免損害審計(jì)的有效性，溝通內(nèi)容不包括識(shí)別出的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)以及應(yīng)對(duì)措施。(5)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估認(rèn)為甲公司的收入確認(rèn)存在特別風(fēng)險(xiǎn)，擬實(shí)施具有不可預(yù)見(jiàn)