您好，借庫(kù)存商品? 應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅 貸銀行

有庫(kù)存商品不對(duì)，應(yīng)該是50減去這個(gè)進(jìn)項(xiàng)

你好，這個(gè)庫(kù)存商品修改一下，改成50萬(wàn)減45000。

一般納稅人在向農(nóng)戶收購(gòu)產(chǎn)品時(shí)，需要開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，并按照農(nóng)產(chǎn)品抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定進(jìn)行抵扣。以下是一般的會(huì)計(jì)處理和開(kāi)具發(fā)票的步驟： 1.收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)，根據(jù)農(nóng)產(chǎn)品實(shí)際購(gòu)買(mǎi)價(jià)值（包括但不限于貨物的價(jià)格、運(yùn)費(fèi)等）開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，注明貨物的名稱(chēng)、數(shù)量和購(gòu)買(mǎi)價(jià)格等信息。 2.根據(jù)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和實(shí)際支付金額，進(jìn)行以下會(huì)計(jì)處理：借：庫(kù)存商品（農(nóng)產(chǎn)品）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（根據(jù)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品購(gòu)買(mǎi)價(jià)格和13%的扣除率計(jì)算得出）貸：銀行存款（實(shí)際支付金額） 3.在進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)，需要將農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品購(gòu)買(mǎi)價(jià)格乘以13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。例如，如果農(nóng)產(chǎn)品購(gòu)買(mǎi)價(jià)格為50萬(wàn)元，則可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為50萬(wàn)元 x 13% = 6.5萬(wàn)元。 4.在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，需要將進(jìn)項(xiàng)稅額記入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目中。 需要注意的是，如果收購(gòu)的農(nóng)產(chǎn)品屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)自銷(xiāo)的農(nóng)產(chǎn)品，可以按照規(guī)定計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。但是，如果收購(gòu)的農(nóng)產(chǎn)品不是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)自銷(xiāo)的，或者沒(méi)有取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)等合法有效的抵扣憑證，則不能計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 此外，還需要注意以下幾點(diǎn)： 1.收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)需要開(kāi)具合法有效的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，否則不能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。 2.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票只能在收購(gòu)方向農(nóng)戶開(kāi)具，不能由其他單位或個(gè)人代開(kāi)。 3.收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品的數(shù)量和質(zhì)量需要符合規(guī)定，否則可能影響進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。 4.如果存在退貨等情況，需要在退貨當(dāng)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票并作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

第一個(gè)借銀行存款 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 銷(xiāo)項(xiàng)稅額 借銷(xiāo)項(xiàng)稅額 貸轉(zhuǎn)出未交增值稅 借轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸未交增值稅 借未交增值稅 貸銀行存款