09:16五、分析題(本大題共30分)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目金額(千元)利潤(rùn)表項(xiàng)目金額(千元)貨幣資金404營(yíng)業(yè)收入1200(上年1500)交易性金融資產(chǎn)100營(yíng)業(yè)成本830應(yīng)收票據(jù)169營(yíng)業(yè)稅金80應(yīng)收賬款147(年初53)銷售費(fèi)用100存貨220(年初380)管理費(fèi)用90預(yù)付賬款160財(cái)務(wù)費(fèi)用30流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)1200利潤(rùn)總額70固定資產(chǎn)960企業(yè)所得稅10資產(chǎn)總額2160凈利潤(rùn)60短期借款420應(yīng)付賬款180應(yīng)付職工薪酬170《財(cái)務(wù)管理》試卷第4頁(yè)(共5頁(yè))應(yīng)交稅費(fèi)30流動(dòng)負(fù)債合計(jì)800非流動(dòng)負(fù)債608所有者權(quán)益752(二)乙公司所在行業(yè)有關(guān)項(xiàng)目平均水平資料如下:流動(dòng)比率2;應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)28天;銷售凈利率6%;銷售增長(zhǎng)率-8%。(三)要求:計(jì)算如下指標(biāo)(計(jì)算期360天，計(jì)算結(jié)果保留1位小數(shù))1.流動(dòng)比率2應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)3銷售凈利率4銷售增長(zhǎng)率5根據(jù)計(jì)算結(jié)果對(duì)乙公司上述指標(biāo)作出簡(jiǎn)要評(píng)價(jià)

（3）9月30日，甲公司與其開戶銀行簽訂保理協(xié)議，將一年后到期的5 000萬(wàn)元不帶息應(yīng)收賬款，按照4 800萬(wàn)元的價(jià)格出售給其開戶銀行。按照保理協(xié)議的約定，如果應(yīng)收賬款到期后債務(wù)人不能按期支付款項(xiàng)，甲公司有義務(wù)向其開戶銀行償付。當(dāng)日，甲公司收到其開戶銀行支付的4 800萬(wàn)元款項(xiàng)。 　　甲公司對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行管理的目標(biāo)是，將應(yīng)收賬款持有到期后收取款項(xiàng)，同時(shí)兼顧流動(dòng)性要求轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款。 ??。?）根據(jù)資料（3），判斷甲公司保理的應(yīng)收賬款在初始確認(rèn)時(shí)應(yīng)當(dāng)如何分類，并說明理由，判斷甲公司保理的應(yīng)收賬款能否終止確認(rèn)，說明理由，并編制與應(yīng)收賬款保理相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄，說明該保理應(yīng)收賬款在甲公司2×18年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中列示的項(xiàng)目名稱。答案給的是劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。這個(gè)劃分的依據(jù)是什么？ 答案沒看懂。該保理應(yīng)收賬款在甲公司2×18年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中列示的項(xiàng)目名稱為“應(yīng)收款項(xiàng)融資”。報(bào)表有這個(gè)名稱嗎？

2023年鳳凰服飾有限公司計(jì)劃拓展業(yè)務(wù)，根據(jù)資金需求，預(yù)計(jì)將在2023年6月份計(jì)劃將與卡爾布料有限責(zé)任公司未到期的22000萬(wàn)元應(yīng)收賬款保理給交通銀行。根據(jù)雙方簽訂的保理協(xié)議，保理服務(wù)費(fèi)率為2%、融資期限120天，融資年利率為8%。請(qǐng)根據(jù)上述背景資料，完成應(yīng)收賬款保理資金回收額的計(jì)算。（計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)，一年按365天計(jì)算）

因開展新業(yè)務(wù)的需要，鳳凰服飾有限公司計(jì)劃向建設(shè)銀行借款600萬(wàn)元，年利率為12%，借款期限為1年，到期一次還本付息。此外，根據(jù)借款協(xié)議，公司需要繳納保證金和管理費(fèi)（均在期初繳納），其中保證金為借款本金的10%，管理費(fèi)為借款本金的1%。請(qǐng)計(jì)算該借款的年化資金成本率。（考慮所得稅，稅率25%；計(jì)算結(jié)果保留百分號(hào)前2位小數(shù)）

2023年鳳凰服飾有限公司計(jì)劃拓展業(yè)務(wù)，根據(jù)資金需求，預(yù)計(jì)將在2023年6月份計(jì)劃將與卡爾布料有限責(zé)任公司未到期的22000萬(wàn)元應(yīng)收賬款保理給交通銀行。根據(jù)雙方簽訂的保理協(xié)議，保理服務(wù)費(fèi)率為2%、融資期限120天，融資年利率為8%。請(qǐng)根據(jù)上述背景資料，完成應(yīng)收賬款保理資金回收額的計(jì)算。（計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)，一年按365天計(jì)算）