合伙企業(yè)A由四個自然人和一個合伙企業(yè)D構成，合伙企業(yè)A股權投資了B企業(yè)，現分倆次轉讓B企業(yè)的股權給C企業(yè)，合伙企業(yè)A在七月份收到一筆股權轉讓款400萬，在11月收到股權轉讓款1000萬，問：合伙企業(yè)A是否在生產經營所得模塊替四個自然人繳納生產經營所得個稅？本年第三季度繳納稅款的分配比例按照出資額，已繳納。第四季度分配比例為新的比例。如何申報？

企業(yè)從業(yè)人數為120人資產總額為5000萬(1)取得銷售收入3000萬元(2)發(fā)生銷售成本1500萬元(3)發(fā)生銷售費用700萬元(其中含廣告費和業(yè)務宣傳費合計500萬元)管理費用600萬元(其中含業(yè)務招待費20萬元2020年7月發(fā)生的用于X產品新技術的研究開發(fā)費用共計50萬元且未形成無形資產)財務費用50萬元(均為利息支出)(4)發(fā)生各種稅金200萬元(含增值稅150萬元)(5)發(fā)生固定資產處置凈損益(收益)100萬元發(fā)生無形資產處置凈損益(損失)2萬元(6)營業(yè)外支出78萬元(含通過公益性社會團體向C市D希望小學捐款2萬元，支付稅收滯納金76萬元)(7)2020年7月取得直接投資于其他居民企業(yè)連續(xù)12個月以上的權益性投資收益40萬元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了企業(yè)所得稅)(8)計入成本費用中的實發(fā)工資總額為150萬元，撥繳職工工會經費3萬元支出職工福利費25萬元職工教育經費14.25萬元在2020年共預繳企業(yè)所得稅37.375萬元其中2020年度前三季度已經預繳企業(yè)所得稅23.1875萬元第四季度預繳14.1875計算2020年企業(yè)所得稅應退（補）稅額

老師，小規(guī)模，合伙企業(yè)，截至今年5月資產負債表未分配利潤約為 -37萬，1-5月無收入，6月預計收入60萬，會計分錄：借銀行存款，貸主要業(yè)務收入 對嗎？增值稅免稅是專票免還是普票免？增值稅如果免交，2季度的個人所得稅要交多少？稅率多少？可以到明年3月底匯算清繳前再交嗎？這次交了季報的個人所得稅，如果3或4季度虧損了還能退嗎？多謝

老師，你好！合伙企業(yè)有利潤，2季度已經按合伙人分得的利潤預繳了個人所得稅，比如說利潤有190萬，是不是要按比例先分給合伙人，需要做分錄嗎？借：利潤分配—未分配利潤 貸：應付股利 （需要全部分掉嗎），實際上7月份我們只打了部分款給合伙人（打了稅費那部分）

尊敬的老師，您好！我公司是小規(guī)模納稅人，匯算清繳后，在2021年可允許彌補的虧損額是90萬，2020年之前沒有可彌補的虧損額了(包括2020年)，在2022年前三個季度累計虧損額為150萬，但是在2022年第四個季度中就一個季度利潤額為盈利220萬，那么，2022年累計虧損額為220萬-150萬=70萬，請問老師，①在2023年1月15日之前申報預繳企業(yè)所得稅季度申報時，是本年度按盈利額70萬繳納企業(yè)所得稅，然后，再在2023年5月之前申報2022年企業(yè)所得稅匯算清繳時，再抵扣2021年虧損額90萬，最后給退回90萬-70萬=20萬的多繳企業(yè)所得稅呢？②還是在2023年1月15日前申報企業(yè)所得稅季度申報時，直接就允許抵扣了2021年的虧損額90萬元了呢，這樣就不存在退稅情況了。申報第四個季度企業(yè)所得稅時按哪種情況核算？