同學(xué)你好 A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及計(jì)稅調(diào)整表 1.相關(guān)項(xiàng)目填寫(xiě)說(shuō)明： (1)填寫(xiě)行號(hào)， 納稅人應(yīng)在第1至27行按資產(chǎn)類(lèi)型填報(bào)留存?zhèn)洳橘Y產(chǎn)損失，跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的合并納稅人應(yīng)在第1至27行填報(bào)總機(jī)構(gòu)和所有分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)損失，并報(bào)告第29行資產(chǎn)損失。填報(bào)各分支機(jī)構(gòu)留存的資產(chǎn)損失匯總表備查。 1.第1行“1.現(xiàn)金和銀行存款損失”：填寫(xiě)納稅人當(dāng)年核算的現(xiàn)金損失和銀行存款損失、資產(chǎn)處置收入、補(bǔ)償收入、資產(chǎn)計(jì)稅依據(jù)、資產(chǎn)損失計(jì)稅金額和計(jì)稅調(diào)整金額。 2、第2行“二、應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失”：填寫(xiě)納稅人本年度發(fā)生的應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失、資產(chǎn)處置收入、補(bǔ)償收入、資產(chǎn)計(jì)稅依據(jù)、資產(chǎn)損失計(jì)稅額和稅收調(diào)整金額。 3、第3行“逾期3年以上應(yīng)收款項(xiàng)損失”：納稅人本年度發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失中，逾期3年以上已作為應(yīng)收款項(xiàng)核算的應(yīng)收款項(xiàng)。本年虧損 壞賬損失核算金額、資產(chǎn)處置收入、補(bǔ)償收入、資產(chǎn)計(jì)稅依據(jù)、資產(chǎn)損失計(jì)稅金額、計(jì)稅調(diào)整金額。 4、第4行“逾期一年以上小額應(yīng)收款項(xiàng)損失”：填報(bào)納稅人當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)收預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失，逾期一年以上的，單項(xiàng)金額不計(jì)入。超過(guò)50,000或不超過(guò)企業(yè)年收入總額1/10,000的應(yīng)收賬款，在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的壞賬損失的科目金額，資產(chǎn)處置收益，補(bǔ)償收益，資產(chǎn)計(jì)稅依據(jù)，稅額資產(chǎn)損失和稅收調(diào)整金額。 5、第5行“3.存貨損失”：填寫(xiě)納稅人在本年度發(fā)生的存貨損失金額、資產(chǎn)處置收入、補(bǔ)償收入、資產(chǎn)計(jì)稅依據(jù)、資產(chǎn)損失計(jì)稅金額和計(jì)稅調(diào)整金額。 6、第6行“存貨損失、報(bào)廢、損壞、變質(zhì)或被盜”：填報(bào)納稅人本年度存貨損失的存貨損失、存貨報(bào)廢、損壞或變質(zhì)損失、存貨損失。數(shù)額、資產(chǎn)處置收益、補(bǔ)償收益、資產(chǎn)計(jì)稅依據(jù)、資產(chǎn)損失計(jì)稅額、計(jì)稅調(diào)整額。 7、第7行“四、固定資產(chǎn)損失”：填寫(xiě)納稅人當(dāng)年發(fā)生的固定資產(chǎn)損失核算金額、資產(chǎn)處置收入、補(bǔ)償收入、資產(chǎn)計(jì)稅依據(jù)、資產(chǎn)損失計(jì)稅金額和納稅調(diào)整金額。 8、第8行“固定資產(chǎn)損失、報(bào)廢、損毀或被盜損失”：填報(bào)納稅人當(dāng)年發(fā)生的固定資產(chǎn)損失、固定資產(chǎn)損失、損失損失、報(bào)廢、損毀損失和被盜損失科目金額、資產(chǎn)處置情況收入、補(bǔ)償收入、資產(chǎn)計(jì)稅依據(jù)、資產(chǎn)損失計(jì)稅額、計(jì)稅調(diào)整額。 9、第9行“五、無(wú)形資產(chǎn)損失”：填寫(xiě)納稅人記錄的本年度發(fā)生的無(wú)形資產(chǎn)損失金額、資產(chǎn)處置收入、補(bǔ)償收入、資產(chǎn)計(jì)稅依據(jù)、資產(chǎn)損失計(jì)稅金額和計(jì)稅調(diào)整金額. 10、第10行“無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失”：填報(bào)納稅人在本年度的正常經(jīng)營(yíng)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，按公允價(jià)格轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的損失的賬面價(jià)值、資產(chǎn)處置收益、補(bǔ)償收益、資產(chǎn)計(jì)稅依據(jù)、資產(chǎn)損失計(jì)稅金額和計(jì)稅調(diào)整金額。 11、第11行“無(wú)形資產(chǎn)被替代或超過(guò)法定保護(hù)期”：填報(bào)納稅人當(dāng)年發(fā)生的無(wú)形資產(chǎn)損失，被其他新技術(shù)替代或超過(guò)法定保護(hù)期，喪失使用價(jià)值的無(wú)形資產(chǎn)及轉(zhuǎn)讓價(jià)值、尚未攤銷(xiāo)的無(wú)形資產(chǎn)損失入賬金額、資產(chǎn)處置收益、補(bǔ)償收益、資產(chǎn)計(jì)稅依據(jù)、資產(chǎn)損失計(jì)稅金額、計(jì)稅調(diào)整金額。 12、第12行“6.在建工程損失”：填寫(xiě)納稅人在建工程損失、資產(chǎn)處置收入、補(bǔ)償收入、資產(chǎn)計(jì)稅依據(jù)、資產(chǎn)損失計(jì)稅金額、計(jì)稅調(diào)整金額的科目金額。 十三、第十三行“在建工程停建報(bào)廢損失”：納稅人本年度發(fā)生的在建工程損失中，核算金額、資產(chǎn)處置收入、補(bǔ)償收入、資產(chǎn)計(jì)算計(jì)稅依據(jù)、資產(chǎn)損失稅額和稅額調(diào)整額。 十四、第14行“七、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失”：填報(bào)納稅人核算的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失金額、資產(chǎn)處置收入、補(bǔ)償收入、資產(chǎn)計(jì)稅依據(jù)、資產(chǎn)損失計(jì)稅額和已納稅調(diào)整額。 15、第15行“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失、非正常死亡、被盜、遺失等”：納稅人本年度發(fā)生的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失中，生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失中，因下列原因造成的損失：林業(yè) 因病蟲(chóng)害、疫病、死亡造成的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失，以及因盜伐、盜竊、損失造成的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失、賬面價(jià)值、資產(chǎn)處置收入、補(bǔ)償收入、資產(chǎn)計(jì)稅基數(shù)、資產(chǎn)loss Tax amount 和tax adjustment amount. 16、第16行“八、債權(quán)投資損失”：填報(bào)納稅人本年度發(fā)生的債權(quán)投資損失賬面金額、資產(chǎn)處置收入、補(bǔ)償收入、資產(chǎn)計(jì)稅依據(jù)、資產(chǎn)損失計(jì)稅額和納稅調(diào)整額。 17、第17行“（一）金融企業(yè)債權(quán)投資損失”：填寫(xiě)債權(quán)投資損失賬面金額、資產(chǎn)處置收益、補(bǔ)償收益、資產(chǎn)計(jì)稅依據(jù)、資產(chǎn)損失計(jì)稅金額和計(jì)稅調(diào)整金額。 18、第18行“一、符合條件的涉農(nóng)中小企業(yè)貸款損失”：填報(bào)本期符合財(cái)稅[2015]3號(hào)規(guī)定條件的金融企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失的賬面記錄年金額、資產(chǎn)處置收益、補(bǔ)償收益、資產(chǎn)計(jì)稅依據(jù)、資產(chǎn)損失計(jì)稅金額、計(jì)稅調(diào)整金額。 19、第19行“單戶(hù)貸款余額在300萬(wàn)元（含）以下的貸款損失”：金融企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的符合條件的涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失中，單戶(hù)賬戶(hù)貸款余額300萬(wàn)元（含）以下的資產(chǎn)損失核算金額、資產(chǎn)處置收益、補(bǔ)償收益、資產(chǎn)計(jì)稅依據(jù)、資產(chǎn)損失計(jì)稅金額、計(jì)稅調(diào)整金額。 20、第20行“單戶(hù)貸款余額300萬(wàn)元至1000萬(wàn)元（含）的貸款損失”：填報(bào)金融企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的符合條件的涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失，并附有單戶(hù)余額300萬(wàn)元至1000萬(wàn)元的資產(chǎn)損失核算金額1000萬(wàn)元（含）、資產(chǎn)處置收益、補(bǔ)償收益、資產(chǎn)計(jì)稅依據(jù)、資產(chǎn)損失計(jì)稅金額和計(jì)稅調(diào)整金額。 21、第21行“2.其他債權(quán)投資損失”：填報(bào)本年度金融企業(yè)發(fā)生的其他債權(quán)投資損失的賬面金額、資產(chǎn)處置收益、補(bǔ)償金額，符合條件的涉農(nóng)和中小微企業(yè)除外企業(yè)貸款損失。收入、資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)、資產(chǎn)損失計(jì)稅額、計(jì)稅調(diào)整額。 22、第22行“（二）非金融企業(yè)債權(quán)投資損失”：填寫(xiě)本年度非金融企業(yè)債權(quán)投資損失入賬金額、資產(chǎn)處置收入、補(bǔ)償收入、資產(chǎn)計(jì)稅依據(jù)、以及資產(chǎn)損失的征稅金額和稅收調(diào)整金額。 23.第23行“九、股權(quán)（股權(quán)）投資損失”：填寫(xiě)納稅人核算的股權(quán)（股權(quán)）投資損失金額、資產(chǎn)處置收益、補(bǔ)償收益、資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)、資產(chǎn)損失計(jì)稅額和計(jì)稅調(diào)整額。 24.第24行“股權(quán)轉(zhuǎn)讓損失”：填報(bào)納稅人當(dāng)年發(fā)生的股權(quán)（股權(quán)）投資損失、因股權(quán)轉(zhuǎn)讓而發(fā)生的資產(chǎn)損失入賬金額、資產(chǎn)處置收益、補(bǔ)償收益、資產(chǎn)計(jì)稅依據(jù)、計(jì)稅依據(jù)資產(chǎn)損失的金額和納稅調(diào)整金額。 25.第25行“10.通過(guò)各地市場(chǎng)買(mǎi)賣(mài)債券、股票、期貨、基金及金融衍生品發(fā)生的損失”：填寫(xiě)納稅人當(dāng)年發(fā)生的損失，并按照公平原則市場(chǎng)交易，通過(guò)各類(lèi)交易在場(chǎng)所、市場(chǎng)等場(chǎng)所買(mǎi)賣(mài)債券、股票、期貨、基金、金融衍生品發(fā)生的損失賬面金額、資產(chǎn)處置收入、補(bǔ)償收入、資產(chǎn)計(jì)稅依據(jù)、計(jì)稅金額及計(jì)稅調(diào)整資產(chǎn)損失金額。 26.第26行“十一、打包出售資產(chǎn)損失”：填報(bào)納稅人將不同種類(lèi)的資產(chǎn)通過(guò)拍賣(mài)、詢(xún)價(jià)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、競(jìng)價(jià)等市場(chǎng)化方式捆綁（打包）出售的當(dāng)年發(fā)生的資產(chǎn)損失損失入賬金額、資產(chǎn)處置收益、補(bǔ)償收益、資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)、資產(chǎn)損失計(jì)稅金額、計(jì)稅調(diào)整金額。 27、第27行“十二、其他資產(chǎn)損失”：填報(bào)納稅人本年度發(fā)生的其他資產(chǎn)損失、資產(chǎn)處置收入、補(bǔ)償收入、資產(chǎn)計(jì)稅依據(jù)、計(jì)稅金額和計(jì)稅調(diào)整額等資產(chǎn)損失的賬面金額. 28、第28行“合計(jì)”行：填寫(xiě)第1%2B2%2B5%2B7%2B9%2B12%2B14%2B16%2B23%2B25%2B26%2B27行的合計(jì)金額。 29、第29行“留存?zhèn)洳榈姆种C(jī)構(gòu)資產(chǎn)損失”：填寫(xiě)跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)企業(yè)分支機(jī)構(gòu)留存資產(chǎn)損失的賬面價(jià)值、資產(chǎn)處置收入、補(bǔ)償收入、資產(chǎn)計(jì)稅依據(jù)、稅額資產(chǎn)損失和稅收調(diào)整。