久久精品国产亚洲αv忘忧草,亚洲一区二区三区香蕉,最近中文2019字幕第二页,亚洲日产精品一二三四区,精品精品国产欧美在线

咨詢
Q

匯算清繳,企業(yè)涉及不征稅收入,20-22年收政府補助撥款200萬,全部是用于建設固定資產(chǎn),固定資產(chǎn)折舊累計50萬,納稅調(diào)整表如何填列,(七)不征稅收入如何填列

2023-05-22 13:55
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

免費咨詢老師(3分鐘內(nèi)極速解答)
2023-05-22 14:07

您好,解答中請稍候。

頭像
齊紅老師 解答 2023-05-22 14:17

不征稅收入填寫在A105000《納稅調(diào)整項目明細表》第七欄的調(diào)減金額,填寫后會自動填寫不征稅收入。

頭像
齊紅老師 解答 2023-05-22 14:19

政府補助獲得后,可以抵消固定資產(chǎn)折舊費用,但是不能抵扣原本購買固定資產(chǎn)的當期費用,因此在企業(yè)所得稅匯算清繳時,不需要在固定資產(chǎn)表格里做調(diào)整。

頭像
齊紅老師 解答 2023-05-22 14:24

具體填報方式不征稅收入填列《a105000納稅調(diào)整項目明細表》行次8、9;不征稅收入用于支出所形成的費用,填列《a105000納稅調(diào)整項目明細表》行次24、25。第8行“(七)不征稅收入”:填報納稅人計入收入總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費以及政府性基金和國務院規(guī)定的其他不征稅收入。第3列“調(diào)增金額”填報納稅人以前年度取得財政性資金且已作為不征稅收入處理,在5年(60個月)內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門,應計入應稅收入額的金額。第4列“調(diào)減金額”填報符合稅收規(guī)定不征稅收入條件并作為不征稅收入處理,且已計入當期損益的金額。第24行“(十二)不征稅收入用于支出所形成的費用”:第3列“調(diào)增金額”填報符合條件的不征稅收入用于支出所形成的計入當期損益的費用化支出金額。

頭像
快賬用戶7053 追問 2023-05-22 17:55

老師我匯算時,固定資產(chǎn)折舊表正常填了,沒調(diào)整,當初收到政府補助款計入遞延收益,每月分攤遞延收益,計入營業(yè)外收入,這樣沒問題吧

頭像
齊紅老師 解答 2023-05-22 18:07

您好可以的,就是要記住一點,一經(jīng)選擇就不能隨意變更。

還沒有符合您的答案?立即在線咨詢老師 免費咨詢老師
咨詢
相關(guān)問題討論
您好,解答中請稍候。
2023-05-22
1.政府補助的會計處理:您收到了20萬元的政府補助,并將其記入“遞延收益”科目。根據(jù)會計準則,這20萬元應該被確認為一項遞延收益,在未來五年內(nèi)分攤并記入各期的損益。 2.固定資產(chǎn)成本的會計處理:您將政府補助抵減了設備的成本,借:遞延收益 20萬,貸 :固定資產(chǎn) 20萬。這意味著設備的成本被減少了20萬元,因此未來五年的折舊也將相應減少。 3.折舊的會計處理和稅法處理:根據(jù)您的描述,設備的賬面價值為80萬元,會計上按80萬元計提折舊,每年折舊金額為16萬元。而根據(jù)稅法規(guī)定,設備的折舊為20萬元/年。這意味著會計和稅法在折舊方面的處理存在差異。 對于這種差異,您需要在匯算清繳申報表中適當?shù)剡M行調(diào)整。具體來說,您需要在填寫“固定資產(chǎn)及折舊”相關(guān)的表格時,分別列示會計和稅法計算的折舊金額。例如,在第一年的情況下,您需要分別填列以下信息: ● 固定資產(chǎn)原值:100萬元 ● 已提折舊(會計):16萬元 ● 已提折舊(稅法):20萬元 ● 凈值(會計):84萬元 ● 凈值(稅法):80萬元 ● 本期折舊(會計):16萬元 ● 本期折舊(稅法):20萬元
2023-10-13
同學你好 A105040《專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細表》的填寫 調(diào)減部分: 由于 2018 年收到的 50 萬財政性補貼作為不征稅收入計入遞延收益,并在之后的 10 年(2018 - 2027 年)進行分攤計入其他收益。在 2024 年,當年分攤計入其他收益的金額需要在 A105040 表中進行調(diào)減。假設每年分攤金額為 5 萬元(50 萬 ÷10 年),則在該表的 “其中:符合不征稅收入條件的財政性資金 - 其中:計入本年損益的金額” 欄次填寫 - 5 萬元(調(diào)減)。 調(diào)增部分: 對于用該財政性補貼購買的固定資產(chǎn),其折舊部分在會計上正常計提,但由于該固定資產(chǎn)的資金來源為不征稅收入,其對應的折舊不能在稅前扣除。假設該固定資產(chǎn)每年計提折舊金額為 X 萬元(根據(jù)固定資產(chǎn)折舊方法計算得出),則在 A105040 表的 “其中:符合不征稅收入條件的財政性資金 - 其中:作為不征稅收入處理的財政性資金用于支出所形成的費用” 欄次填寫 X 萬元(調(diào)增)。
2025-01-16
同學你好 按照應折舊金額填寫這個表格稅前扣除額
2021-04-28
同學你好 之前沒有計入固定資產(chǎn)嗎
2021-04-29
相關(guān)問題
相關(guān)資訊

領(lǐng)取會員

親愛的學員你好,微信掃碼加老師領(lǐng)取會員賬號,免費學習課程及提問!

微信掃碼加老師開通會員

在線提問累計解決68456個問題

齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務師

親愛的學員你好,我是來自快賬的齊紅老師,很高興為你服務,請問有什么可以幫助你的嗎?

您的問題已提交成功,老師正在解答~

微信掃描下方的小程序碼,可方便地進行更多提問!

會計問小程序

該手機號碼已注冊,可微信掃描下方的小程序進行提問
會計問小程序
會計問小程序
×