您好,解答中請稍候。
郭老師接你好!【案例】B公司是一家高新技術(shù)企業(yè),按季度預繳企業(yè)所得稅。2022年11月購入設備2000萬元,12月投入使用并開始計提折舊。其中,單價500萬元以下設備1200萬元,均按 5 年計提折舊;單價500萬元以上設備800萬元,均按10年計提折舊。稅收最低折舊年限與會計折舊年限相同,預計凈殘值為 0,2022年其余月份未購入固定資產(chǎn)。2022年匯算清繳時,如何填寫申報表? 分析:高新企業(yè),第四季度購進固定資產(chǎn),享受一次性扣除并享受加計扣除,會計上的折舊年限和稅法最低折舊年限相同,12月開始計提折舊,500萬以下固定資產(chǎn)的12月折舊為1200萬/5/12=20萬元,500萬以下固定資產(chǎn)12月折舊為800萬/10/12=6.67萬元。 固定資產(chǎn)一次性扣除需要填寫105080表,加計扣除需要填寫107010表,報表填寫如下:
匯算清繳,企業(yè)涉及不征稅收入,20-22年收政府補助撥款200萬,全部是用于建設固定資產(chǎn),固定資產(chǎn)折舊累計50萬,納稅調(diào)整表如何填列,(七)不征稅收入如何填列
老師,購設備100萬,其中政府補助20萬,稅法規(guī)定折舊5年,凈額法確認政府補助,那么固定資產(chǎn)賬面價值按照80萬計提折舊,會計上折舊80/5=16萬元/年,稅法上折舊100/5=20萬元,產(chǎn)生稅會差異,匯算清繳申報表如何填寫呢? 收到政府補助,借:銀行存款 20萬,貸,遞延收益20萬,抵減設備成本,借:遞延收益 20萬,貸 :固定資產(chǎn) 20萬 收到遞延收益當年納稅調(diào)增20萬,每個年度因稅會差異再調(diào)減4萬,調(diào)整五年 老師,是這樣嗎?
某企業(yè)2022年發(fā)生下列業(yè)務(1)銷售產(chǎn)品收入4000萬元;(2)清理固定資產(chǎn)盤盈收入50萬元;(3)固定資產(chǎn)出租收入20萬元(4)接受捐贈收入10萬元;(5)取得國債利息8萬元;(6)全年銷售成本2000萬元,稅金及附加200萬元;(7)全年銷售費用600萬元(含廣告費450萬元),全年管理費用300萬元(含招待費150萬元),全年財務費用50萬元;(8)全年營業(yè)外支出160萬元(含通過政府部門對災區(qū)捐款130萬元,直接對某中學捐款10萬元,交納稅收滯納金4萬元);(9)已計入成本費用的工資總額300萬元,支出職工福利費60萬元,撥繳職工工會經(jīng)費6萬元,支出職工教育經(jīng)費7萬元。要求:計算該企業(yè)應納所得稅稅額。
不清楚的老師務回答 謝謝 1、A房地產(chǎn)開發(fā)公司21年預收款1000萬(不含稅),毛利10%,實際發(fā)生稅金附加50萬、21年匯算清繳時房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務計算納稅調(diào)整銷售未完工產(chǎn)品收入1000萬、毛利額100萬、實際發(fā)生稅50萬=納稅調(diào)整額50萬。 2、22年匯算清繳時房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務計算納稅調(diào)整銷售未完工產(chǎn)品收入3000萬、毛利額300萬、實際發(fā)生稅100萬=納稅調(diào)整額200萬。 3、23年6月項目已全部驗收完工合同約定23年6月交房。23年6月30日前簽合同已全部確認收入5000萬、7-12月銷售1500萬,23年收入6500萬,結(jié)轉(zhuǎn)成本5525萬、結(jié)轉(zhuǎn)稅收300萬。 問:23年匯算清繳時 下表如何填??????
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不征稅收入填寫在A105000《納稅調(diào)整項目明細表》第七欄的調(diào)減金額,填寫后會自動填寫不征稅收入。
政府補助獲得后,可以抵消固定資產(chǎn)折舊費用,但是不能抵扣原本購買固定資產(chǎn)的當期費用,因此在企業(yè)所得稅匯算清繳時,不需要在固定資產(chǎn)表格里做調(diào)整。
具體填報方式不征稅收入填列《a105000納稅調(diào)整項目明細表》行次8、9;不征稅收入用于支出所形成的費用,填列《a105000納稅調(diào)整項目明細表》行次24、25。第8行“(七)不征稅收入”:填報納稅人計入收入總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費以及政府性基金和國務院規(guī)定的其他不征稅收入。第3列“調(diào)增金額”填報納稅人以前年度取得財政性資金且已作為不征稅收入處理,在5年(60個月)內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門,應計入應稅收入額的金額。第4列“調(diào)減金額”填報符合稅收規(guī)定不征稅收入條件并作為不征稅收入處理,且已計入當期損益的金額。第24行“(十二)不征稅收入用于支出所形成的費用”:第3列“調(diào)增金額”填報符合條件的不征稅收入用于支出所形成的計入當期損益的費用化支出金額。
老師我匯算時,固定資產(chǎn)折舊表正常填了,沒調(diào)整,當初收到政府補助款計入遞延收益,每月分攤遞延收益,計入營業(yè)外收入,這樣沒問題吧
您好可以的,就是要記住一點,一經(jīng)選擇就不能隨意變更。