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某縣城生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,員工30人,資產(chǎn)總額200萬元。主營(yíng)辦公用品。2020年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況和納稅情況如下:(1)銷售辦公用品開具專用發(fā)票150萬元,開具普通發(fā)票56.5萬元,以物換貨取得原材料一批,換出資產(chǎn)公允價(jià)值20萬元(不含稅),企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)收入,出租商鋪,取得租金收入10萬元;(2)銷售成本120萬元;(3)銷售費(fèi)用60萬元,其中業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)5萬元;(4)管理費(fèi)用20萬元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)5.5萬元(5)財(cái)務(wù)費(fèi)用賬戶列支20萬元,其中:2020年6月1日向非金融企業(yè)入資金200萬元,當(dāng)年支付利息10萬元,同期銀行貸款年利率為6%。計(jì)算:(1)該企業(yè)所得稅前可以扣除的銷售費(fèi)用;(2)該企業(yè)所得稅前可以扣除的管理費(fèi)用;(3)該企業(yè)稅前可以扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用。(4)該企業(yè)應(yīng)納所得稅稅額。

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