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演示賬套

2.某企業(yè)為國家鼓勵類高新技術(shù)企業(yè)（非科技型中小企業(yè)），2019年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下。（1）銷售收入6000萬元，租金收入120萬元。 (2)銷售成本4000萬元，繳納增值稅700萬元，銷售稅金及附加76.6萬元。（3）銷售費用800萬元，其中廣告費600萬元。（4）管理費用600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費100萬元、研究新產(chǎn)品開發(fā)費用100萬元。（5）財務(wù)費用100萬元，其中向其他企業(yè)借款500萬元，并按利率10%支付利息（銀行同期同類貸款利率6%）。（6）營業(yè)外收入300萬元，營業(yè)外支出50萬元，其中向供貨商支付違約金10萬元，向稅務(wù)機關(guān)支付稅款滯納金2萬元，通過公益性社會團(tuán)體向貧困地區(qū)捐款10萬元。【要求】根據(jù)上述資料計算：①企業(yè)所得稅前可以扣除的廣告費用金額；②企業(yè)所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費金額；③企業(yè)所得稅前可以扣除的財務(wù)費用；④企業(yè)所得稅前可以扣除的捐贈；⑤該企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額；⑥該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

2020-12-23 18:48

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2020-12-23 19:04

1，6120*15%=918，廣告費可扣除600 2，6120*0.5%=30.6，100*60%=60，業(yè)務(wù)招待費可扣除30.6 3，500*6%=30，財務(wù)費用可扣除50%2B30=80 4，會計利潤6120-4000-76.6-800-600-100%2B300-50=793.4 公益性捐贈扣除限額793.4*12%=95.208，可扣除的捐贈10 稍后繼續(xù)回復(fù)