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現(xiàn)金折扣在增值稅和企業(yè)所得稅上分別是如何處理的？

2023-05-20 16:14
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2023-05-20 16:15

您好，增值稅按照折扣前的作為增值稅，所得稅不允許扣

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您好，增值稅按照折扣前的作為增值稅，所得稅不允許扣
2023-05-20
現(xiàn)金折扣： 現(xiàn)金折扣又稱為銷售折扣，是企業(yè)為了鼓勵客戶在一定期限內(nèi)早日償還貨款而給予客戶的折扣優(yōu)惠。根據(jù)稅法規(guī)定，現(xiàn)金折扣對增值稅完全沒有影響，按照折扣前的金額確認(rèn)增值稅申報基數(shù)。也就是說，企業(yè)在開具增值稅發(fā)票時，仍然按照折扣前的銷售額開具，客戶在享受現(xiàn)金折扣時，增值稅部分不會因此減少。 商業(yè)折扣： 商業(yè)折扣是指企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品標(biāo)價上給予的價格扣除。與現(xiàn)金折扣不同，商業(yè)折扣直接影響銷售額的確定。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于折扣額抵減增值稅應(yīng)稅銷售額問題通知》（國稅函〔2010〕56號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅若干具體問題的規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)[1993]154號）第二條第（二）項規(guī)定，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。也就是說，企業(yè)在開具增值稅發(fā)票時，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄分別注明，那么增值稅將按照折扣后的銷售額計算。
2024-05-08
你好； 集團(tuán)的無償借款 是 免增值稅的 ； 免征的? ? ?；參閱《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定：“第四十一條企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整??
2022-05-10
你好 增值稅按扣除商業(yè)折扣之后的金額計算，現(xiàn)金折扣不影響增值稅。 需要看題目給出的信息，會說明 現(xiàn)金折扣 是按含稅金額計算，還是不含稅金額計算的?
2021-04-30
同學(xué)你好 固定資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 都可以
2020-11-02
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