老師：您好！單位之前預(yù)付賬款，沒有取得發(fā)票！后來2022年第四季度調(diào)整到營業(yè)外支出，現(xiàn)在匯算清繳這部分費用應(yīng)該是調(diào)增繳納所得稅嗎？
你好 是的調(diào)整交所得稅對
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《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第34號）規(guī)定，企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算；但在匯算清繳時，應(yīng)補充提供該成本、費用的有效憑證。 據(jù)此，企業(yè)本年度實際已發(fā)生但未取得發(fā)票的費用支出，會計上已確認的成本、費用，在年度企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束前未取得發(fā)票的，應(yīng)作納稅調(diào)增處理，待取得發(fā)票時，應(yīng)在該項成本、費用實際發(fā)生的年度可追溯納稅調(diào)減處理。 公司沒有收入，屬于虧損狀態(tài)，無票支出部分匯算清繳調(diào)增之后，這部分還需要交企稅么？
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老師好！2021年所得稅匯算清繳時發(fā)現(xiàn)2021年會計賬上少計入，營業(yè)外支出32.07元稅務(wù)局罰款滯納金，該單位執(zhí)行企業(yè)會計制度，那么2021年所得稅年報財務(wù)報表調(diào)整營業(yè)外支出增加32.07元，所得稅2021年年度匯算清繳申報表也增加32.07元。請問2021年4季度財務(wù)報表和企業(yè)所得稅4季度申報表不調(diào)整營業(yè)外支出增加32.07元可以嗎，在2022年4月調(diào)整，，營業(yè)外支出增加32.07元，就是利潤減少32.07元可以嗎
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老師：您好！單位之前預(yù)付賬款，沒有取得發(fā)票！后來2022年第四季度調(diào)整到營業(yè)外支出，現(xiàn)在匯算清繳這部分費用應(yīng)該是調(diào)增繳納所得稅嗎？
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好幾年之前的應(yīng)收賬款總金額達9.4萬元(共14家單位），這些錢已經(jīng)確定收不到了，之前沒計提壞賬準備，想在今年直接做營業(yè)外支出銷賬(省得賬面看起來亂糟糟的)。做在營業(yè)外支出的這筆應(yīng)收賬款企業(yè)所得稅匯算清繳時需要調(diào)增納稅嗎？
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請問老師，單位2022年新租賃準則，使用權(quán)資產(chǎn)，放到折舊+財務(wù)費用的已經(jīng)調(diào)整，實際支付的調(diào)減，但是發(fā)現(xiàn)，實際支付的金額沒有取得發(fā)票。2022年不應(yīng)該調(diào)減的。請問可以在2023年匯算清繳的時候，把2022年調(diào)減的金額，調(diào)增處理嗎？2022年和2023年都是虧損。
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老師：您好！那這部分費用應(yīng)該填寫匯算清繳哪個表哪個項目里調(diào)增呢？
填寫在營業(yè)外支出里填寫。
那就是年度申報表里的營業(yè)外支出嗎？如果填寫在這項，應(yīng)該是調(diào)減的
是的 稅收金額填寫零就調(diào)整了。。賬載金額是實際的數(shù)據(jù)。
老師：主申報表是根據(jù)其他表數(shù)據(jù)帶出來的，我們只有一般企業(yè)收入明細表、一般企業(yè)成本支出明細表、期間費用明細表、納稅調(diào)整項目明細表、職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表、廣告費宣傳費調(diào)整明細表，是不是應(yīng)該在納稅調(diào)整明細表里修改？
。小微企業(yè)直接填寫納稅調(diào)整明細表。
老師：是填寫在納稅調(diào)整項目明細表里的具體哪個項目？收入類其他里嗎？是填寫賬載項目還是稅收項目？
扣除類里，截圖發(fā)來看一下
老師：可以看到我的截圖嗎？
你好，填寫在其他這一項里就行，應(yīng)該是30行
老師：抱歉打擾您休息了！那這筆無票支出是填寫在扣除類其他30行里的賬載金額里還是稅收金額里？
你好沒事的? 賬載是賬上金額 稅收填寫 0