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演示賬套

Q

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)）規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。　　據(jù)此，企業(yè)本年度實(shí)際已發(fā)生但未取得發(fā)票的費(fèi)用支出，會(huì)計(jì)上已確認(rèn)的成本、費(fèi)用，在年度企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束前未取得發(fā)票的，應(yīng)作納稅調(diào)增處理，待取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)在該項(xiàng)成本、費(fèi)用實(shí)際發(fā)生的年度可追溯納稅調(diào)減處理。公司沒有收入，屬于虧損狀態(tài)，無票支出部分匯算清繳調(diào)增之后，這部分還需要交企稅么？

2021-10-26 18:59

答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-10-26 19:00

你好，要根據(jù)你調(diào)增之后的稅務(wù)利潤判斷，如果調(diào)增之后還是虧損的，那么不需要繳納企業(yè)所得稅

快賬用戶6771 追問 2021-10-26 19:03

建辦公樓，固定資產(chǎn)部分100萬，剩余250萬都是無票支出，公司沒有收入，這種情況，納稅調(diào)增后，還需要納稅么？

齊紅老師解答 2021-10-26 19:06

那么是不需要的，因?yàn)闆]有收入，調(diào)增后利潤還是等于0的

快賬用戶6771 追問 2021-10-26 19:07

如果這樣，豈不是有稅收漏洞可以鉆了？

快賬用戶6771 追問 2021-10-26 19:08

人家讓企業(yè)一直是這種虧損狀態(tài)，不就好了

齊紅老師解答 2021-10-26 19:09

不會(huì)啊，你本來是虧損的，可以延續(xù)5年補(bǔ)虧，但是你現(xiàn)在調(diào)增了利潤是0，這樣就相當(dāng)于你后期有利潤就直接需要交稅，而如果這250萬有發(fā)票的話你后期要超過250萬的利潤才需要交稅啊

快賬用戶6771 追問 2021-10-26 19:12

假設(shè)我有收入，利潤還是負(fù)數(shù)，讓企業(yè)保持虧損狀態(tài)，那這部分就永遠(yuǎn)不需要交稅了吧

齊紅老師解答 2021-10-26 19:13

是的，但是一直保持虧損狀態(tài)肯定會(huì)引起稅務(wù)的稽查的，畢竟一直虧損企業(yè)也不會(huì)一直開下去吧

快賬用戶6771 追問 2021-10-26 19:14

那多久會(huì)被稽查呢

齊紅老師解答 2021-10-26 19:15

一般超過三年基本就會(huì)引起數(shù)據(jù)異常，具體還是要看你當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的數(shù)據(jù)推送情況呢

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