資料：無錫海華股份有限公司為增值稅一般納稅人，20X9年2月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）2月3日銷售A產(chǎn)品100現(xiàn)給外地某商場(chǎng)，單價(jià)200元，價(jià)款2萬元，增值稅3200元，價(jià)稅合計(jì)23200元，產(chǎn)品已發(fā)出向銀行辦妥托收手續(xù) （2）2月8日，接到銀行轉(zhuǎn)來的托收承付結(jié)算憑證收款通知，收到外地某商場(chǎng)的前欠貸款23200元 （3）2月10日，銷售給外地的甲企業(yè)B產(chǎn)品1000件,貸款采用為妥收款結(jié)算方式,B產(chǎn)品單位銷價(jià)200元,價(jià)款總計(jì)20萬元,增值稅款32000元 （4）2月14日,外地甲企業(yè)所欠貸款改用商業(yè)匯票結(jié)算，收到匯款單位承兌的“商業(yè)承兌匯票”一份 （5）采用備抵法核算外賬損失： ①3月5日，上月已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷外地某商店的壞賬損失6000元收回，存入銀行 ② 3月10日，經(jīng)核實(shí)，紅星商場(chǎng)經(jīng)營不善倒閉，所欠貸款10000元無法收回，經(jīng)批準(zhǔn)做壞賬損失處理 ③ 年終，“應(yīng)收賬款”賬戶余額600萬元，提取壞賬準(zhǔn)備的比例為5‰，“壞賬準(zhǔn)備”賬戶年初貸方余額為2萬元 要求：根據(jù)上述資料編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

A公司（執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）在2013年12月31日對(duì)B公司一筆預(yù)計(jì)發(fā)生的應(yīng)收賬款壞賬計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備’金額120萬元，并在辦理2013年度匯算清繳時(shí)調(diào)增應(yīng)納稅所得額120萬元。由于多次催收未果，在對(duì)B公司提起民事訴訟程序后，2015年初A公司對(duì)該筆應(yīng)收款向法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行。2015年7月，法院下達(dá)《執(zhí)行裁定書》終結(jié)本次執(zhí)行，裁定A公司無法收回該筆應(yīng)收賬款。此時(shí)，A公司財(cái)務(wù)因在2013年已計(jì)提壞帳準(zhǔn)備120萬元，直接在辦理2018年度匯繳時(shí)對(duì)該筆壞賬做了申報(bào)扣除，調(diào)減應(yīng)納稅所得額120萬元。2017年8月，稅務(wù)部門檢查發(fā)現(xiàn)后，認(rèn)為該筆壞賬損失不符合稅前扣除條件，不允許稅前扣除，要求企業(yè)補(bǔ)繳2015年度所得稅75萬元(300*25%)及滯納金。稅務(wù)的處理對(duì)嗎？

提問# 一、稽查補(bǔ)查稅，其中補(bǔ)繳2018年度企業(yè)所得以及滯納金 問題1:企業(yè)會(huì)計(jì)入賬借:營業(yè)外支出~滯納金 10萬元，貸:銀行存款 10萬元。 同時(shí)，這個(gè)營業(yè)外支出~滯納金科目這個(gè)可以直接通過以前年度損益調(diào)整，直接沖減利潤分配~未分配利潤嗎？還是說掛在營業(yè)外支出科目，等年度匯算清繳時(shí)候，調(diào)增應(yīng)納稅所得額? 問題2：往年的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收賬款，超過三年了，確定余額收不回來了，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，直接可以經(jīng)過以前年度損益科目過度，沖減未分配利潤嗎？還是只能掛在營業(yè)外支出這個(gè)科目，等匯算清繳時(shí)候，調(diào)增應(yīng)納稅所得額（只是掛太久未收回來，又沒有充分證據(jù)資料）? 以上兩種情況，老師幫給出一下正確會(huì)計(jì)分錄和對(duì)企業(yè)年度匯算清繳是否要調(diào)增詳細(xì)解答一下，謝謝。

某企業(yè)為一般納稅人，增值稅率13%，所得稅稅率25%,2020年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 1．向A公司銷售產(chǎn)品，標(biāo)價(jià)15萬，實(shí)際打折售價(jià) 14萬，同時(shí)約定"2/10,1/20, n /30"，結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)銷售該批貨物的成本4萬，（現(xiàn)金折扣不考慮增值稅）. 2．收到 A 公司的貨款存入銀行（第19天）3．上月給 A 公司產(chǎn)品因?yàn)橘|(zhì)量問題，對(duì)方提出10%的折讓要求，我方已經(jīng)同意。該批產(chǎn)品總成本8萬，售價(jià)10萬。 4．將一臺(tái)設(shè)備出租給 D 公司，本月租金50000，款項(xiàng)尚未收到，該機(jī)器月折舊額40000 5．將一臺(tái)原價(jià)10萬，應(yīng)計(jì)提2萬的機(jī)器售出，得款9萬入行。支付清理費(fèi)1000，付現(xiàn)金。 6．將一項(xiàng)專利權(quán)出售，該項(xiàng)專利權(quán)初始成本50萬，已攤銷30萬，得款19萬（出售損益按營業(yè)外計(jì)算） 7．有一筆確定無法收回的款項(xiàng)3萬轉(zhuǎn)為壞賬，年末應(yīng)收賬款余額100萬，提取率7%，計(jì)提前壞貸余 8萬，做出直接發(fā)生壞賬，提取或沖銷的壞賬準(zhǔn)備金，并做出分錄 8．結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益，計(jì)算繳納所得稅并計(jì)提利潤。

就是老師，我們應(yīng)收賬款三年以上未收到款，作壞賬準(zhǔn)備，體現(xiàn)在營業(yè)外支出，報(bào)表上營業(yè)外支出多了一百多萬，我這邊參考體現(xiàn)有營業(yè)外支出數(shù)據(jù)，報(bào)所得稅，會(huì)不會(huì)被稅務(wù)局提醒你這個(gè)營業(yè)外支出怎么回事，然后我說計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，然后他說稅務(wù)局不認(rèn)，是不是叫我調(diào)回來，到時(shí)候調(diào)回來利潤自然高了，就要被喊補(bǔ)企業(yè)所得稅，實(shí)際上我就算掛了在營業(yè)外支出，但是明年匯算清繳時(shí)候我也不會(huì)作稅前抵扣，我也會(huì)調(diào)增企業(yè)所得稅，我就怕我這次做在營業(yè)外支出稅務(wù)局叫我調(diào)回來補(bǔ)稅就麻煩了，老師你覺得稅務(wù)局有這個(gè)可能嗎