有填表日期為2021年1月8日，稅款所屬時(shí)間為2020年12月1日至2020年12月31日的增值稅納稅申報(bào)表（適用一般納稅人），應(yīng)納稅額合計(jì)的本年累計(jì)數(shù)為100萬，而本期已繳稅額的本年累計(jì)僅為10萬元，企業(yè)2020年全面實(shí)際繳納的增值稅為多少？是10萬還是100萬？謝謝！

A注冊會計(jì)師正在對X股份有限公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。公司為一般納稅人增值稅率17%。為了確定X公司的銷售業(yè)務(wù)是否記錄在恰當(dāng)?shù)臅?jì)期間,決定對銷售進(jìn)行截止測試。截至測試的簡化審計(jì)工作底稿如下。銷售成本發(fā)票日銷售收入計(jì)入銷售明細(xì)賬日期發(fā)運(yùn)日銷售發(fā)票號2012年12月30日12月27日12月27日6萬元789110萬元1月3日1月2日9萬元789215萬元2012年12月30日2012年12月31日1月5日4.8萬元78938萬元1月6日2013年1月2日12月31日12月31日12萬元789420萬元2013年1月3日1月3日1月2日10萬元78956萬元1月7日5萬元3萬元1月8日2013年1月8日7896要求:(1)根據(jù)上述資料請指出A注冊會計(jì)師所執(zhí)行的截止測試的具體方法及其目的。(2)根據(jù)上述資料請分析X公司是否存在提前入賬的問題。如果有請編制調(diào)整分錄(3)根據(jù)上述資料請分析X公司是否存在拖后入賬的問題,并簡要說明理由

注冊會計(jì)師對亨通公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)報(bào)告日前階及生時(shí)業(yè)務(wù)事項(xiàng)如下:(1)2021年1月5日收到價(jià)值為10000元的貨物，人賬日期為1月8日，發(fā)票上注明由供應(yīng)商負(fù)責(zé)運(yùn)送，異地交貨，開票日期為2020年12月18日。(2)當(dāng)實(shí)地盤點(diǎn)時(shí)，亨通公司有一批價(jià)值5000元的產(chǎn)品已放在裝運(yùn)處，因包裝紙上注明“待發(fā)運(yùn)”字樣而來計(jì)人存貨內(nèi)。經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，顧客的訂貨單日期為2020年12月18日，顧客于2021年1月6日收到貨物后付款。(3)2021年1月6日收到價(jià)值為900元的物品，并于當(dāng)天登記人賬。該物品于2020年12月26日按供貨商離廠“交貨條件運(yùn)送，因2020年12月31日尚未收到，故未計(jì)人報(bào)告日存貨。(4)按顧客訂單制作的某產(chǎn)品，于2020年12月31日完工并送裝運(yùn)部門，顧客已于該日付款。該產(chǎn)品于2021年1月5日送出，但未包括在2020年12月31日存貨內(nèi)。要求:分析上述四種情況中的物品是否應(yīng)包括在2020年12月31日的存貨內(nèi)，并說明理由。

2、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表中的稅款所屬期間，可能填報(bào)（）。 1月1日至12月31日 開業(yè)日期的當(dāng)月1日至12月31日 開業(yè)之日6月15日至12月31日 開業(yè)日期的當(dāng)月1日至停業(yè)之日的當(dāng)月月末 1月1日至停業(yè)之日 解釋下

6/30(多選題)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列表述正確的有()。A、企業(yè)應(yīng)自年度終了之日起4個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款B、納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止C、企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè),或者終止經(jīng)營活動(dòng),使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12個(gè)月的,應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為1個(gè)納稅年度。D、企業(yè)依法清算時(shí),應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個(gè)納稅年度