練習商品銷售收入的核算(一)資料:丁公司2020年12月發(fā)生有關業(yè)務如下。1、12月1日，向A公司銷售甲產品一批，增值稅專用發(fā)票列明銷售為1.000000元，增值稅130000元。為及時收回收貨款，給予A公司的現(xiàn)金折扣條件為:2/10，1/20，N/30(現(xiàn)金折扣按不含稅售價計算)。該批商品的成本為850000元。12月9日，通過銀行收到A公司支付的扣除現(xiàn)金折扣后的款項。2、12月2日，收到B公司來函，要求對當年11月2日所購商品在價格上給予5%的折讓。本公司在該批商品銷售時，已確認銷售收入2000.000元，并收到款項。經查核，該批商品外觀存在質量問題，同意B公司提出的折讓要求。當日開具紅字增值稅專用發(fā)票并支付折讓款項。3、12月10日銷售產品一批價格為500000元，給予購貨方10%的商業(yè)折扣，增值稅率13%;貨款通過銀行轉賬收訖。4、12月14日，向D公司銷售甲產品一批。該批產品的售價為1200.000元增值稅為156.000元?？铐椨诋斎胀ㄟ^銀行收訖。該批產品的實際成本為750,000元5、12月31日，收到D公司退回的本月14日所購全部產品。經核

注冊會計師對亨通公司2020年度財務報表進行審計時，發(fā)現(xiàn)報告日前階及生時業(yè)務事項如下:(1)2021年1月5日收到價值為10000元的貨物，人賬日期為1月8日，發(fā)票上注明由供應商負責運送，異地交貨，開票日期為2020年12月18日。(2)當實地盤點時，亨通公司有一批價值5000元的產品已放在裝運處，因包裝紙上注明“待發(fā)運”字樣而來計人存貨內。經調查發(fā)現(xiàn)，顧客的訂貨單日期為2020年12月18日，顧客于2021年1月6日收到貨物后付款。(3)2021年1月6日收到價值為900元的物品，并于當天登記人賬。該物品于2020年12月26日按供貨商離廠“交貨條件運送，因2020年12月31日尚未收到，故未計人報告日存貨。(4)按顧客訂單制作的某產品，于2020年12月31日完工并送裝運部門，顧客已于該日付款。該產品于2021年1月5日送出，但未包括在2020年12月31日存貨內。要求:分析上述四種情況中的物品是否應包括在2020年12月31日的存貨內，并說明理由。

(1)2022年1月5日收到價值為10000元的貨物，入賬日期為1月8日，發(fā)票上注明由供應商負責運送，異地交貨，開票日期為2021年12月18日(2)當實地盤點時，M公司有一批價值5000元的產品已放在裝運處，因包裝紙上注明“待發(fā)運”字樣而未計入存貨內。經調查發(fā)現(xiàn)，顧客的訂貨單日期為2021年12月18日，顧客于2022年1月6日收到貨款后付款(3)2022年1月6日收到價值為9000元的物品，井于當天登記入賬。該物品十2021年12月26日按供貨商離交貨條件運送，因2021年12月31日尚木收到，故未計入報告日存貨。(4)按顧客訂單制作的某產品，于2021年12月31日完工井送裝運部門，顧客已于該日付款。要求：分析上述四種情況中的物品是否應包括在2021年12月31日的存貨內，并說明理由。

在對乙公司 2013 年會計報表審計過程中，發(fā)現(xiàn)下列業(yè)務： （1）2014年1月3日，公司收到了金額為 15000 元的一張購貨發(fā) 票，這筆購貨業(yè)務在 1月5 日入賬。入庫單顯示該批貨物于 2013年 12月29 日收到。 （2）2013年12月28 日，公司收到價值 32500 元的商品，相關發(fā) 票沒有入賬。該發(fā)票由銷售部門門保管 ，發(fā)票上注明 “受托代銷” （3）2013 年12月 31 日營業(yè)結束后，發(fā)貨區(qū)域有價值 18600 元的 產品，貼有“即將發(fā)貨”的標簽。當日存貨盤點范圍中沒有包括該批 存貨。通過調查，該批產品與 2014年1月2日發(fā)出，銷售發(fā)票日期 為1月3日。 （4）2014年1月 6日收到價值為 700 元的物品，并于當天登記入 賬，該物品于 2013 年 12月 28 日按供貨商離廠交貨條件運送，因 2013 年 12月 31 日只收到發(fā)票賬單而商品末到，故末計入結賬日存 貨。 思考：判斷這些商品是否應包括在被南計單位 2013年12月31日 的存貨中，并說明理由。

16.甲公司為上市公司,適用的所得稅稅率為25%,甲公司2×19年度所得稅匯算清繳于2×20年3 月30日完成:2×19年度財務報告經董事會批準于2×20年3月30日對外報出2×20年1月1日至3 月30日發(fā)生下列業(yè)務: (1)甲公司于2×19年12月10日向乙公司賒銷一批商品,該批商品的售價為100萬元,成本為80 萬元,增值稅稅率為13%,消費稅稅率為10%,商品已發(fā)出,至年末貨款未收到,由于乙公司財務 狀況不佳,年末按照5%計提壞賬準備 因產品質量原因,乙公司于2×20年2月10日將上述商品退回,并開具紅字增值稅專用發(fā)票。按照 稅法規(guī)定,銷貨方于收到購貨方提供的“開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單”時開具紅字增值稅專用 發(fā)票,并作減少當期應納稅所得額處理 (2)甲公司于2×19年12月15日向丙公司銷售一批商品,該批商品的不含稅價款為2000萬元,成 本為1600萬元,增值稅稅率為13%,商品已發(fā)出,貨款已收到 因產品外包裝質量原因,2×20年2月15日接到丙公司通知要求在價格上折讓10%,否則將退貨。 經過檢驗同意丙公司要求,并收到對方開具的紅字增值稅專用發(fā)票。按照稅法規(guī)定,銷貨方收