老師我是新手會(huì)計(jì)求問： 首先介紹一下我們公司是旅游公司，目前還在籌備中，沒營業(yè)沒收入 1.現(xiàn)在公司付的大的款項(xiàng)我都是掛的預(yù)付賬款，有票的走的在建工程—工程，還有些零碎的沒票有的在建工程—其他 2.租別人的土地流轉(zhuǎn)走的其他應(yīng)付款，這個(gè)需要開票嗎，沒有票可以分?jǐn)偟劫M(fèi)用嗎 3.還有一些比如辦公費(fèi)用，煙酒啊，其他小東西沒票我都放到其他應(yīng)付款—費(fèi)用，沒票沒入管理費(fèi)用，后期這是都要怎么操作 4.公司往來款需要做賬嗎？（老板跟我說不用不用做賬，進(jìn)一筆出一筆這樣走的，但是走賬的又轉(zhuǎn)了手續(xù)費(fèi)，我目前賬是這樣做的，進(jìn)的時(shí)候，借銀行存款，貸其他應(yīng)付款，出的時(shí)候，借其他應(yīng)付款，貸銀行存款，不知道這樣做可不可以） 5.公司報(bào)稅系統(tǒng)比如8月報(bào)7月的稅，里面有一項(xiàng)工會(huì)經(jīng)費(fèi)的應(yīng)該是報(bào)工資的，我都是報(bào)的6月工資，因?yàn)?月發(fā)的6月工資，我做賬也是做的6月的，7月工資沒發(fā)所以不知道實(shí)際是多少，有時(shí)候會(huì)有調(diào)整，這樣我報(bào)稅系統(tǒng)報(bào)的是不就不對，那要怎么更正） 6.報(bào)個(gè)稅的時(shí)候工資跟實(shí)際報(bào)的不一樣有沒關(guān)系，差別不大，因?yàn)榘l(fā)的時(shí)候可能有加班費(fèi)，報(bào)的時(shí)候沒算，如果這個(gè)月沒發(fā)工資要報(bào)個(gè)稅嗎，2個(gè)月一起報(bào)就超過了5000這個(gè)要怎么處理

二、某市甲酒廠生產(chǎn)“沉香”牌白酒，當(dāng)年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): 1.用銷售價(jià)格為45.2萬元的自產(chǎn)白酒抵償前欠乙廠113萬元購料款。 2.將儲(chǔ)酒容器借給市區(qū)一家礦泉水廠 ， 收取押金56.5萬元; 3.計(jì)劃本年會(huì)計(jì)決算后(下年1月15日截止)投資100萬對廠房、設(shè)備進(jìn)行簡易維修4.公司擬出資500萬元，在全市注冊設(shè)立5家獨(dú)立核算的銷售子公司連鎖店,包銷公司白酒8000噸。公司供應(yīng)白酒價(jià)格為3390元/噸。經(jīng)銷店按公司原出廠價(jià)5650元/噸外銷。 已知:增值稅率13% ,白酒從價(jià)消費(fèi)稅率20% ;忽略流轉(zhuǎn)稅附加稅費(fèi)不計(jì)。 要求:結(jié)合題設(shè)條件,測算分析如下問題 1.納稅籌劃建議相關(guān)部門向財(cái)務(wù)傳遞以45.2萬元正常賒銷業(yè)務(wù)信息及公司與“客戶乙廠的三方協(xié)議,供會(huì)計(jì)核算和存檔。此時(shí),會(huì)計(jì)應(yīng)怎樣進(jìn)行賬務(wù)處理,可為公司稅多少增值稅、消費(fèi)稅和企業(yè)所得稅? ( 30分) 2.收儲(chǔ)酒容器押金應(yīng)納稅額多少,怎樣做效果最佳。(10分) 3.通過會(huì)計(jì)分錄，說明公司年終簡易維修項(xiàng)目怎樣安排時(shí)間更合理。( 10分)4.說明對甲酒廠增值稅、消費(fèi)稅都有哪些益處。( 10 )

廣州市大明電器有限公司是為增值稅一般納稅人,2019年度企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)銷售收入8100萬元,出租固定資產(chǎn)收入800萬元,國債利息收入50萬元,投資收益100萬元(符合條件的權(quán)益性投資收益);營業(yè)成本5510萬元,銷售費(fèi)用1550萬元、管理費(fèi)用1100萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用130萬元,稅金及附加21萬元,營業(yè)外支出90萬元。2019年度匯算清繳有關(guān)事項(xiàng)如下:(1)已在成本費(fèi)用中列支的實(shí)發(fā)工資總額為1000萬元,并按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支了福利費(fèi)210萬元,上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)20萬元并取得《工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用撥繳款收據(jù)》,職工教育經(jīng)費(fèi)支出95萬元。(2)全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)65萬元,廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1400萬元。發(fā)生符合規(guī)定的技術(shù)研發(fā)費(fèi)320萬元,已費(fèi)用化處理。(3)當(dāng)年1月向非金融機(jī)構(gòu)借款200萬元,期限2年,支付利息13萬元。同期銀行貸款利率為5%(4)“營業(yè)外支出”賬戶中還列支工商年檢滯納金1萬元;合同違約金6萬元;12月份通過當(dāng)?shù)卣畽C(jī)關(guān)向貧困山區(qū)捐贈(zèng)20萬元;關(guān)聯(lián)企業(yè)贊助支出10萬元,全都如實(shí)作了扣除。分析:1、大明電器有限公司是不是企業(yè)所得稅得納稅義務(wù)人?

未來家具廠6月30號(hào)要對庫存現(xiàn)金、往來賬項(xiàng)和原材料進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。請根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)回答問題。（1）請你從上述四項(xiàng)資產(chǎn)中選一種,并指出你計(jì)劃如何開展該類資產(chǎn)的清查。（2）企業(yè)財(cái)產(chǎn)清查中,庫存甲材料盤虧18000元。經(jīng)查明:屬于定額內(nèi)損耗的300元;屬于非常損失的17700元,其中,殘料現(xiàn)金回收價(jià)值260元,保險(xiǎn)公司應(yīng)給予賠償款17000元,剩余440元經(jīng)批準(zhǔn)按營業(yè)外支出處理。請編制上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在審批以前和按規(guī)定上報(bào)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)銷的會(huì)計(jì)分錄。（3）期末企業(yè)清查小組聯(lián)合李才、楚娜對銀行存款進(jìn)行清查盤點(diǎn),清查小組通過與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單進(jìn)行銀行存款核對,銀行對賬單余額為350000元,而企業(yè)賬簿記錄銀行存款余額為280000元。經(jīng)查,差額是由于以下未達(dá)賬項(xiàng)引起的:1)11月28日,企業(yè)支付水電費(fèi),計(jì)8000元,已開出支票并已編制會(huì)計(jì)憑證且登記入賬,銀行尚未處理。2)11月28日,銀行將借給企業(yè)的130000元?jiǎng)澣肫髽I(yè)的存款賬戶,企業(yè)未收到入賬通知。3)企業(yè)因開空頭支票,被銀行罰款18000元。11月29日,銀行將款項(xiàng)從企業(yè)賬戶劃出,企業(yè)未作處理。4)11月29日,企業(yè)收到轉(zhuǎn)賬支票一

中小企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)(二)期試44:5532133資料:長江公司系增值稅一般納稅人率為25%，增值稅稅率為13%。庫存材料菜用際成本核算，銷售成本隨銷售業(yè)務(wù)逐項(xiàng)結(jié)銷。講公司本年年初未分配利潤為-670萬元，1-11月“本年利潤”累計(jì)貸方余額380萬元，本年度2月份發(fā)生如下有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(共14小題)(1)向A公司銷售產(chǎn)品一批，增值稅專用發(fā)測上注明的價(jià)款為100萬元，增值稅為13萬元，請售成本為60萬元，款項(xiàng)尚未收到，取得一強(qiáng)A公瘤交付的商業(yè)匯票。(2)上月發(fā)生存貨盤虧6萬元，本月經(jīng)查確定基管理不善所致。(3)結(jié)轉(zhuǎn)報(bào)廢固定資產(chǎn)清理凈支出0.8萬元(4)償還前欠貨款賬面價(jià)值2萬元，對方給車演金折扣1%(不考慮增值稅)，以銀行存款償還(5)以一張銀行匯票支付廣告公司的廣告費(fèi)7萬元(6)銷售包裝物一批，該批包裝穩(wěn)成本為7萬元，不含稅銷售價(jià)格為10萬元，開出增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)已經(jīng)收到并存入銀行(7)計(jì)提并結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)負(fù)擔(dān)增值稅0.3萬元做會(huì)計(jì)分錄