1.簡答題【例-計(jì)算題】甲公司2021年稅前會(huì)計(jì)利潤為100萬元，所得稅稅率為25%，當(dāng)年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）罰沒支出10萬元；（2）國債利息收入6萬元；（3）2021年4月1日甲公司購入乙公司的股票，初始取得成本為200萬元，劃分為交易性金融資產(chǎn)，年末該股票的公允價(jià)值為230萬元。（4）某銷售部門用的固定資產(chǎn)自2020年初開始計(jì)提折舊，原價(jià)為200萬元（稅務(wù)上對此原價(jià)是認(rèn)可的），假定無殘值，會(huì)計(jì)上采用四年期、年數(shù)總和法計(jì)提折舊，稅法上則采取5年期直線法計(jì)提折舊。（5）2021年初甲公司開始自行研制某專利權(quán)，歷時(shí)6個(gè)月研究成功投入使用，于2021年7月1日達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)，會(huì)計(jì)上采用5年期直線法攤銷，假定無殘值。該專利權(quán)在自行研發(fā)中耗費(fèi)了100萬元的研究費(fèi)用、200萬元的開發(fā)費(fèi)用，假定此開發(fā)費(fèi)用按新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則均符合資本化條件。另發(fā)生注冊費(fèi)、律師費(fèi)100萬元。稅務(wù)上認(rèn)可此專利權(quán)的分?jǐn)偲谙?，但對研究開發(fā)費(fèi)用追計(jì)50%。（6）甲公司因產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債，年初余額為5萬元，當(dāng)年新提了3萬元，支付了產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)用2.5萬元。根據(jù)以上資料，作出

甲公司2x18年稅前會(huì)計(jì)利潤為156萬元，所得稅稅率為25%，對所得稅核算采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，當(dāng)年發(fā)生如下與稅法相關(guān)的業(yè)務(wù)：(1）罰沒支出10萬元；(2）國債利息收入6萬元；(3)2x18年4月1日甲公司購入乙公司的股票，初始取得成本為200萬元，界定為交易性金融資產(chǎn)，年末該股票的公允價(jià)值為230萬元。(4）某銷售部門用的固定資產(chǎn)自2x17年初開始計(jì)提折舊，原價(jià)為200萬元，假定無殘值，會(huì)計(jì)上采用4年期、年數(shù)總和法提取折舊，稅法上則采取5年期直線法計(jì)提折舊。(5)2x18年初甲公司開始自行研制某專利權(quán)，歷時(shí)6個(gè)月研究成功投入使用，于2x18年7月1日達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)，會(huì)計(jì)上采用5年期直線法攤銷，假定無殘值。該專利權(quán)在自行研發(fā)中耗費(fèi)了100萬元的研究費(fèi)用、200萬元的開發(fā)費(fèi)用，假定此開發(fā)費(fèi)用按新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則均符合資本化條件。另發(fā)生注冊費(fèi)、律師費(fèi)100萬元。稅法未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的75％在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175％在稅前攤銷。(6)甲公司因產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債30萬元，稅法規(guī)定實(shí)際發(fā)生時(shí)才

甲公司2x18年稅前會(huì)計(jì)利潤為156萬元，所得稅稅率為25%，對所得稅核算采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，當(dāng)年發(fā)生如下與稅法相關(guān)的業(yè)務(wù)：(1）罰沒支出10萬元；(2）國債利息收入6萬元；(3)2x18年4月1日甲公司購入乙公司的股票，初始取得成本為200萬元，界定為交易性金融資產(chǎn)，年末該股票的公允價(jià)值為230萬元。(4）某銷售部門用的固定資產(chǎn)自2x17年初開始計(jì)提折舊，原價(jià)為200萬元，假定無殘值，會(huì)計(jì)上采用4年期、年數(shù)總和法提取折舊，稅法上則采取5年期直線法計(jì)提折舊。(5)2x18年初甲公司開始自行研制某專利權(quán)，歷時(shí)6個(gè)月研究成功投入使用，于2x18年7月1日達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)，會(huì)計(jì)上采用5年期直線法攤銷，假定無殘值。該專利權(quán)在自行研發(fā)中耗費(fèi)了100萬元的研究費(fèi)用、200萬元的開發(fā)費(fèi)用，假定此開發(fā)費(fèi)用按新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則均符合資本化條件。另發(fā)生注冊費(fèi)、律師費(fèi)100萬元。稅法未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的75％在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175％在稅前攤銷。(6)甲公司因產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債30萬元，稅法規(guī)定實(shí)際發(fā)生時(shí)才

2x18年初甲公司開始自行研制某專利權(quán)，歷時(shí)6個(gè)月研究成功投入使用，于2x18年7月1日達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)，會(huì)計(jì)上采用5年期直線法攤銷，假定無殘值。該專利權(quán)在自行研發(fā)中耗費(fèi)了100萬元的研究費(fèi)用、200萬元的開發(fā)費(fèi)用，假定此開發(fā)費(fèi)用按新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則均符合資本化條件。另發(fā)生注冊費(fèi)、律師費(fèi)100萬元。稅法未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

2x18年初甲公司開始自行研制某專利權(quán)，歷時(shí)6個(gè)月研究成功投入使用，于2x18年7月1日達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)，會(huì)計(jì)上采用5年期直線法攤銷，假定無殘值。該專利權(quán)在自行研發(fā)中耗費(fèi)了100萬元的研究費(fèi)用、200萬元的開發(fā)費(fèi)用，假定此開發(fā)費(fèi)用按新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則均符合資本化條件。另發(fā)生注冊費(fèi)、律師費(fèi)100萬元。稅法未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)是什么，怎樣算的，形成什么差異