根據(jù)內部控制不相容職務分離的要求，下列職責應相互獨立的有（ ） A批準采購與申請采購 B采購與驗收 C驗收與付款 D付款審批與付款執(zhí)行

審計人員于2018年2月5日至10日,對 B 公司采購與付款循環(huán)的內部控制進行了解和測試,發(fā)現(xiàn)下列情況: (1) B 公司材料采購需要經(jīng)過授權批準后才能進行。 (2)采購部門根據(jù)經(jīng)批準的請購單編制和發(fā)出訂單,訂購單沒有編號。 (3)貨物運到后,由隸屬于采購部門的驗收人員根據(jù)訂購單的要求驗收貨物,并編制一式多聯(lián)的未連續(xù)編號的驗收單。 (4)倉庫根據(jù)驗收單驗收貨物,在驗收單上簽字后,將貨物移送至倉庫加以保管。 (5)驗收單上包含數(shù)量、品名、單價等內容。倉庫將驗收單一聯(lián)交給采購部門登記材料明 細賬。 (6)會計部門根據(jù)只附有驗收單的付款 單登記有關賬簿。 要求:根據(jù)上述情況,指出 B 公司采購與付款交易內部控制方面存在的缺陷,作出簡要評價,并提出相應的改進建議。

1.審計人員于2018年2月5日至10日，對B公司采購與付款循環(huán)的內部控制進行了解和測試，發(fā)現(xiàn)下列情況：（1）B公司材料采購需要經(jīng)過授權批準后才能進行。（2）采購部門根據(jù)經(jīng)批準的請購單編制和發(fā)出訂單，訂購單沒有編號。（3）貨物運到后，由隸屬于采購部門的驗收人員根據(jù)訂購單的要求驗收貨物，并編制一式多聯(lián)的未連續(xù)編號的驗收單。（4）倉庫根據(jù)驗收單驗收貨物，在驗收單上簽字后，將貨物移送至倉庫加以保管。（5）驗收單上包含數(shù)量、品名、單價等內容。倉庫將驗收單一聯(lián)交給采購部門登記材料明細賬。（6）會計部門根據(jù)只附有驗收單的付款先單登記有關賬簿。要求：根據(jù)上述情況，指出B公司采購與付款交易內部控制方面存在的缺陷，作出簡要評價，并提出相應的改進建議。

.審計人員于2018年2月5日至10日，對B公司采購與付款循環(huán)的內部控制進行了解和測試，發(fā)現(xiàn)下列情況：（1）B公司材料采購需要經(jīng)過授權批準后才能進行。（2）采購部門根據(jù)經(jīng)批準的請購單編制和發(fā)出訂單，訂購單沒有編號。（3）貨物運到后，由隸屬于采購部門的驗收人員根據(jù)訂購單的要求驗收貨物，并編制一式多聯(lián)的未連續(xù)編號的驗收單。（4）倉庫根據(jù)驗收單驗收貨物，在驗收單上簽字后，將貨物移送至倉庫加以保管。（5）驗收單上包含數(shù)量、品名、單價等內容。倉庫將驗收單一聯(lián)交給采購部門登記材料明細賬。（6）會計部門根據(jù)只附有驗收單的付款先單登記有關賬簿。要求：根據(jù)上述情況，指出B公司采購與付款交易內部控制方面存在的缺陷，作出簡要評價，并提出相應的改進建議。

【案例6】瑞鑫實業(yè)股份有限公司的采購內部控制制度執(zhí)行中有以下情況：（1）驗收部門根據(jù)訂購單的要求驗收貨物，并編制一式多聯(lián)的未連續(xù)編號的驗收單。(2）會計部門審核了采購部門填制的付款憑單后，支付采購款項。(3）付款制度中規(guī)定，要到每月20日，才受理采購付款憑單，辦理采購付款業(yè)務。(4）采購業(yè)務授權規(guī)定：100萬元（不含）以下的采購業(yè)務由采購部經(jīng)理審批，超過100萬元的采購業(yè)務由經(jīng)理辦公會審批。為了節(jié)約采購時間，采購人員將一批標的150萬元的物資采購合同，拆成80萬元和70萬元金額的同一供應商供貨的兩個合同，以規(guī)避經(jīng)理辦公會的集體審批。要求：請分析該企業(yè)采購與付款業(yè)務的內部控制制度在設計與運行方面存在的問題，并提出改進建議