根據內部控制不相容職務分離的要求，下列職責應相互獨立的有（ ） A批準采購與申請采購 B采購與驗收 C驗收與付款 D付款審批與付款執(zhí)行

審計人員于2018年2月5日至10日,對 B 公司采購與付款循環(huán)的內部控制進行了解和測試,發(fā)現下列情況: (1) B 公司材料采購需要經過授權批準后才能進行。 (2)采購部門根據經批準的請購單編制和發(fā)出訂單,訂購單沒有編號。 (3)貨物運到后,由隸屬于采購部門的驗收人員根據訂購單的要求驗收貨物,并編制一式多聯的未連續(xù)編號的驗收單。 (4)倉庫根據驗收單驗收貨物,在驗收單上簽字后,將貨物移送至倉庫加以保管。 (5)驗收單上包含數量、品名、單價等內容。倉庫將驗收單一聯交給采購部門登記材料明 細賬。 (6)會計部門根據只附有驗收單的付款 單登記有關賬簿。 要求:根據上述情況,指出 B 公司采購與付款交易內部控制方面存在的缺陷,作出簡要評價,并提出相應的改進建議。

【案例6】瑞鑫實業(yè)股份有限公司的采購內部控制制度執(zhí)行中有以下情況：（1）驗收部門根據訂購單的要求驗收貨物，并編制一式多聯的未連續(xù)編號的驗收單。(2）會計部門審核了采購部門填制的付款憑單后，支付采購款項。(3）付款制度中規(guī)定，要到每月20日，才受理采購付款憑單，辦理采購付款業(yè)務。(4）采購業(yè)務授權規(guī)定：100萬元（不含）以下的采購業(yè)務由采購部經理審批，超過100萬元的采購業(yè)務由經理辦公會審批。為了節(jié)約采購時間，采購人員將一批標的150萬元的物資采購合同，拆成80萬元和70萬元金額的同一供應商供貨的兩個合同，以規(guī)避經理辦公會的集體審批。要求：請分析該企業(yè)采購與付款業(yè)務的內部控制制度在設計與運行方面存在的問題，并提出改進建議

[實訓任務]-|||-木案例出現的問題說明了什么?請針對該公司采購業(yè)務存在的問題擬訂相國的教室-|||-建設方案。-|||-□□-|||-案物途務的特點及管控風險機構人員控制-|||-采購預算惶制-|||-果購業(yè)務控制目標-|||-請購審批控制-|||-務新采購業(yè)務控制內容與要求訂貨訂單控制知-|||-驗收控制-|||-退貨折讓控制-|||-款項支付控制-|||-采購業(yè)務崗位分工制度-|||-采購業(yè)務流程與風險控制-|||-采購業(yè)務授權批準制度-|||-任-|||-采購業(yè)務請購與預算制度-|||-二整采購業(yè)務內部控制制度范例采購業(yè)務驗收制度-|||-采購業(yè)務內部控制制度建設項目采購業(yè)務審批制度知-|||-采購業(yè)務付款制度-|||-任-|||-采購業(yè)務監(jiān)督檢查制度-|||-務-|||-三訓采購業(yè)務內部控制制度設計識

下列各項中，違反采購與付款循環(huán)內部控制要求的是：A對賣方發(fā)票、驗收單、采購單、請購單進行內部檢查B驗收單預先連續(xù)編號C采購部門提出采購申請D定期與供應商核對往來款項