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老師,我想咨詢出口業(yè)務(wù)賬務(wù)處理,就是出口業(yè)務(wù)賬務(wù)處理和交稅的流程

2023-05-09 21:37
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計(jì)師;財(cái)稅講師

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2023-05-09 21:51

你好 你可以看一下這個(gè)課程的 進(jìn)出口企業(yè)會計(jì)上崗實(shí)訓(xùn) https://www.acc5.com/course/course_13868.html

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2023-05-09
同學(xué)你好 (一)購進(jìn)出口貨物時(shí),取得增值稅專用發(fā)票: 借:庫存商品 ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) ? ? ? 貸:應(yīng)付賬款/銀行存款 (二)確認(rèn)外銷貨物的銷售收入,根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額: 借:應(yīng)收賬款等 ? ? ? ?貸:主營業(yè)務(wù)收入 (三)結(jié)轉(zhuǎn)成本: 借:主營業(yè)務(wù)成本 ? ? ? ?貸:庫存商品 (四)根據(jù)征稅率與退稅率的差率,將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本: 借:主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額) ? ? ? ?貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出) (五)貨物出口后,根據(jù)退稅率,計(jì)算應(yīng)收出口退稅額: 借:應(yīng)收出口退稅款(增值稅) ? ? ? ?貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅) (六)收到出口退稅款: 借:銀行存款 ? ? ? ?貸:應(yīng)收出口退稅款(增值稅)
2023-05-23
發(fā)生外銷時(shí),借:應(yīng)收賬款 借:主營業(yè)務(wù)成本-外銷 貸:主營業(yè)務(wù)收入--外銷 貸:庫存商品 同時(shí),外銷收入U(xiǎn)SD*人民幣牌價(jià)*(征稅率-退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 =免抵退稅不得免征和抵扣稅額 借:生產(chǎn)成本-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入 (免抵退稅不得免征和抵扣稅額) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 根據(jù)出口銷售計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)予抵扣的免抵額,作賬務(wù)處理 借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--出口退稅 按報(bào)表發(fā)生的退稅額作賬,借:其他應(yīng)收款--產(chǎn)品出口退稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅 收到退稅額 時(shí) 借:銀行存款 貸:其他應(yīng)收款--產(chǎn)品出口退稅
2019-07-29
你好!這個(gè)可以不用轉(zhuǎn)出 如果企業(yè)符合退稅條件,其為出口商品支付的進(jìn)項(xiàng)稅額可以申請退稅,而不是轉(zhuǎn)出
2024-07-23
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