某企業(yè)為一般納稅人，增值稅稅率為13%，主要生產(chǎn)和銷售A、B、C產(chǎn)品，銷售價不含增值稅，銷售的同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1）1日，向乙企業(yè)銷售A產(chǎn)品，售價為80萬，成本60萬，貨已發(fā)出，已開具增值稅專用發(fā)票，貨款尚未收到，合同注明現(xiàn)金折扣條件：2/10、1/20、N/30，計算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。8日，乙企業(yè)付清貨款，款項已收存銀行。2）6日，用銀行存款支付管理部門業(yè)務(wù)招待費(fèi)0.5萬，銀行承兌手續(xù)費(fèi)2.2萬。3）15日，向丙企業(yè)銷售B產(chǎn)品，售價為350萬，由于成批銷售，給予4%商業(yè)折扣并開出增值稅專用發(fā)票，款項尚未收到，該批產(chǎn)品成本240萬。4）20日，由于發(fā)貨錯誤，丁公司要求退回上月25日銷售的20件C產(chǎn)品，銷售單價2萬元，單位成本1萬元，銷售收入40萬已確認(rèn)入賬，成本上月已結(jié)轉(zhuǎn)，該企業(yè)同意退貨，開具紅字發(fā)票，退回產(chǎn)品已入庫且手續(xù)已辦清。5）30日，銷售材料，售價為160萬，款項已收存銀行，該材料成本145萬，已計提跌價準(zhǔn)備2萬。6）30日，實際收到經(jīng)營租出生產(chǎn)設(shè)備本月租金30萬，月折舊額20萬。要求：根據(jù)上述資料，編制會計分錄。

2、甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為13％。存貨采用實際成本核算，銷售成本在確認(rèn)收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。2021年12月，甲公司發(fā)生部分如下交易和事項：（1）1日，向乙公司銷售一批商品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為32萬元，商品已發(fā)出。銷售合同中約定現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，N/30，計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。該批商品實際成本為120萬元，甲公司在發(fā)出商品后第9天收到貨款。（2）21日，乙公司因商品質(zhì)量問題，要求退回上述所購商品的50％，經(jīng)協(xié)商，甲公司同意乙公司的退貨要求，并以銀行存款退回貨款，同時開具紅字增值稅專用發(fā)票，退回的商品已驗收入庫。（3）28日，向丙公司銷售一批原材料，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為10萬元，增值稅稅額為1.3萬元，款項已存入銀行。該批材料的實際成本為6萬元。（4）30日，收到經(jīng)營出租閑置設(shè)備的租金收入，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的租金為3萬元，增值稅稅額為0.39萬元，款項已存入銀行。該設(shè)備當(dāng)月折舊額為2萬元。其他資料：上述銷售業(yè)務(wù)均屬于在某一時點(diǎn)履行的履約義

公司是具有進(jìn)出四經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，出口產(chǎn)品買行"先、抵、退“方法，記賬本位幣為人民市，對外市交易采用交易昌即期匯率折算。銷售和外購貨物的增值稅稅率為13%，退稅率19%，該廠20x2年有關(guān)業(yè)務(wù)如下一月份(1）報關(guān)離境出口商品，F(xiàn)OB：USD35萬元，匯率：5.2（2）內(nèi)銷商品銷售額：500萬元（3）外購貨物取得的增值稅專用發(fā)票上汪明的價款550萬元，貨物已驗收入庫(4）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對外投資，折合銷售額20萬元(5）期初"應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅“借方余額8萬元二月份(1）報關(guān)離境出口商品，F(xiàn)OB：USD30萬元，匯率：5.35（2）內(nèi)銷商品銷售額：500萬元(3）外購貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款330萬元，貨物己驗收入庫（4）本月工程外購貨物成本20萬元，取得增值稅專用發(fā)票。要求：計算出一月和二月的以下數(shù)據(jù)值本期內(nèi)銷銷項稅額全部進(jìn)項稅額免抵退稅不得允征抵扣稅額木期可抵扣進(jìn)項稅額上期留抵稅額木期應(yīng)納稅額允抵退稅額應(yīng)退稅額允抵稅額布期留抵稅額

ABC公司是具有進(jìn)出四經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，出口產(chǎn)品買行"先、抵、退“方法，記賬本位幣為人民市，對外市交易采用交易昌即期匯率折算。銷售和外購貨物的增值稅稅率為13%，退稅率19%，該廠20x2年有關(guān)業(yè)務(wù)如下。一月份：(1）報關(guān)離境出口商品，F(xiàn)OB：USD35萬元，匯率：5.2。（2）內(nèi)銷商品銷售額：500萬元。（3）外購貨物取得的增值稅專用發(fā)票上汪明的價款550萬元，貨物已驗收入庫。(4）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對外投資，折合銷售額20萬元。(5）期初"應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅“借方余額8萬元。二月份：(1）報關(guān)離境出口商品，F(xiàn)OB：USD30萬元，匯率：5.35。（2）內(nèi)銷商品銷售額：500萬元。(3）外購貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款330萬元，貨物己驗收入庫。（4）本月工程外購貨物成本20萬元，取得增值稅專用發(fā)票。要求計算出一月份和二月份的：本期內(nèi)銷銷項稅額。全部進(jìn)項稅額。免抵退稅不得允征抵扣稅額。木期可抵扣進(jìn)項稅額。上期留抵稅額。木期應(yīng)納稅額。允抵退稅額。應(yīng)退稅額。允抵稅額。本期留抵稅額。

某企業(yè)為一般納稅人，增值稅稅率為13%，主要生產(chǎn)和銷售A、B、C產(chǎn)品，銷售價不含增值稅，銷售的同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，2021年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）1日，向乙企業(yè)銷售A產(chǎn)品，售價為80萬元，成本為60萬元，貨已發(fā)出，已開出增值稅專用發(fā)票，貨款尚未收到，合同注明現(xiàn)金折扣條件：2/10、1/20、N/30，計算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。根據(jù)以往經(jīng)驗，該企業(yè)預(yù)計客戶10天內(nèi)付款的概率為80%，10天后20天內(nèi)付款的概率為10%，20天后付款的概率為10%。該企業(yè)認(rèn)為按照最可能發(fā)生金額能夠更好地預(yù)測其有權(quán)獲取的對價金額。8日，乙企業(yè)付清貨款，款項已收存銀行。（2）6日，用銀行存款支付管理部門業(yè)務(wù)招待費(fèi)0.5萬元，銀行承兌手續(xù)費(fèi)2.2萬元。（3）15日，向丙企業(yè)銷售B產(chǎn)品，售價為350萬元，由于成批銷售，給予4%商業(yè)折扣并開出增值稅專用發(fā)票，貨款尚未收到，該批產(chǎn)品成本240萬元。（4）20日，由于發(fā)貨錯誤，丁公司要求退回上月25日銷售的20件C產(chǎn)品，銷售單價2萬元，單位成本1萬元，銷售收入40萬元已確認(rèn)入賬，成本上月已結(jié)轉(zhuǎn)，該企業(yè)同意退貨，開具紅字發(fā)票，退回產(chǎn)品已入庫且手續(xù)已辦清。