作業(yè)活動(dòng)2022-應(yīng)交稅費(fèi)2實(shí)訓(xùn)五（一）目的：練習(xí)應(yīng)交增值稅的核算。（二）資料：某公司為增值稅一般納稅人，原材料按實(shí)際成本核算，銷售貨物的增值稅稅率為13%，出售不動(dòng)產(chǎn)增值稅稅率9%，應(yīng)繳消費(fèi)稅稅率為10%，購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品扣稅率9%，不考慮其他稅費(fèi)，企業(yè)銷售商品的價(jià)格中均不含應(yīng)向購買者收取的增值稅銷項(xiàng)稅額。本月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1.向乙公司采購A材料，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為850000元。增值稅稅額為110500元，發(fā)票賬單已經(jīng)到達(dá)，貨物尚未到達(dá)，貨款已經(jīng)支付。2.向丙公司采購B材料，增值稅專用發(fā)票上注明的原材料的實(shí)際價(jià)值為50000元。增值稅稅款為6500元，材料已經(jīng)到達(dá)并驗(yàn)收入庫，企業(yè)開出商業(yè)匯票。3.銷售A產(chǎn)品5000件，單位售價(jià)250元，單位成本150元，該產(chǎn)品按規(guī)定繳納消費(fèi)稅，貨款尚未收到。4.支付上述采購B材料的貨款。5.購入設(shè)備一臺(tái)，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為900000元。增值稅稅額為117000元，發(fā)生安裝費(fèi)3000元，安裝費(fèi)增值稅稅率9%，設(shè)備及安裝費(fèi)均以銀行存款支付，設(shè)備已交付使用。

乙公司為增值稅一般納稅人，存貨采取實(shí)際成本法核算，發(fā)生如下業(yè)務(wù)，編制會(huì)計(jì)分錄。1.購入材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50000元，增值稅稅率為13%，發(fā)票賬單已收到，材料未驗(yàn)收入庫，貸款已經(jīng)用銀行存款支付。2.購入材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為60000元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)未付，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，用現(xiàn)金支付運(yùn)費(fèi)300元和入庫挑選整理費(fèi)200元

乙公司為增值稅一般納稅人，存貨采取實(shí)際成本法核算，發(fā)生如下業(yè)務(wù)，編制會(huì)計(jì)分錄。1.購入材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50000元，增值稅稅率為13%，發(fā)票賬單已收到，材料未驗(yàn)收入庫，貸款已經(jīng)用銀行存款支付。2.購入材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為60000元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)未付，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，用現(xiàn)金支付運(yùn)費(fèi)300元和入庫挑選整理費(fèi)200元，運(yùn)費(fèi)和整理費(fèi)的稅忽略

1.YX公司為增值稅一般納稅人，原材料按實(shí)際成本核算，適用稅率為13%。該公司6月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)購進(jìn)A10材料一批增值稅專用發(fā)票上載明:價(jià)款600000元，增值稅稅額78000元。A10材料尚未驗(yàn)收人庫,款項(xiàng)用銀行存款支付。(2)用銀行存款支付購人上述A10材料的運(yùn)輸費(fèi)20000元(含稅，增值稅稅率為9%)，保險(xiǎn)費(fèi)2000元(含稅，增值稅稅率為6%)。A10材料已驗(yàn)收人庫。(3)從某小規(guī)模納稅人購進(jìn)A8材料50000元。已取得增值稅普通發(fā)票，并已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)用銀行存款支付。(4)銷售應(yīng)交消費(fèi)稅產(chǎn)品取得的銷售收入100000元，增值稅稅130000元，款項(xiàng)均已收存銀行。(5)用銀行存解交上月應(yīng)交交的增值稅稅10000元。(6)收取轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓金80000.元(含稅，增值稅稅率為6%)存人銀行。(7)結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交未交增值稅額。(8)按消費(fèi)稅稅率10%計(jì)提本月應(yīng)交消費(fèi)稅額。(9)維護(hù)建設(shè)稅稅率7%計(jì)提本月交維護(hù)建設(shè)稅額。(10)按教育費(fèi)附加率3%計(jì)提本月應(yīng)交教育費(fèi)【要求】根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料，編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。后面那五題不會(huì)做678910能把那幾題分錄做出來金額也要

老師好， 公司為一般納稅人，存貨按實(shí)際成本核算，經(jīng)營貨物適用增值稅稅率17%，消費(fèi)稅稅率10%，“營改增”后轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的增值稅稅率為6%。2014年5月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：向B公司采購甲材料，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款900000元、增值稅153000元，另有運(yùn)費(fèi)2000元。發(fā)票賬單已經(jīng)到達(dá)，材料已驗(yàn)收入庫，貨款及運(yùn)費(fèi)以銀行存款支付。 請(qǐng)問一下老師，這個(gè)會(huì)計(jì)分錄是否正確？ 借：原材料901860 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）153140 貸：銀行存款1055000 請(qǐng)問原材料901860與應(yīng)交稅費(fèi)（進(jìn)項(xiàng)稅額）153140是怎么算出來的？