使用權(quán)資產(chǎn)計提遞延所得稅不負債,使用權(quán)資產(chǎn)計提折舊產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。新的租賃準則在初始計量時,要通過折現(xiàn)同時確認“使用權(quán)資產(chǎn)”“租賃負債”,“使用權(quán)資產(chǎn)”在隨后期間直線法折舊

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你好，遞延所得稅資產(chǎn)或負債要確認

1.確定暫時性差異：首先，企業(yè)或個人需要確定其會計利潤與稅務利潤之間的任何不同之處。這可以通過比較會計準則下的利潤表和稅收法規(guī)下的利潤表來實現(xiàn)。如果會計利潤高于稅務利潤，則存在遞延所得稅負債；反之，則存在遞延所得稅資產(chǎn)。 2.計算遞延所得稅金額：對于遞延所得稅資產(chǎn)的計算，需要將暫時性差異乘以適用的稅率（即所得稅稅率）來確定。對于遞延所得稅負債的計算，則需要將暫時性差異乘以適用的稅率并減去已確認的遞延所得稅收益。 3.確認遞延所得稅資產(chǎn)和負債：在確認遞延所得稅資產(chǎn)和負債時，企業(yè)或個人需要將其作為非流動資產(chǎn)或非流動負債在資產(chǎn)負債表中列示。遞延所得稅資產(chǎn)通常被列為一項長期資產(chǎn)，而遞延所得稅負債則被列為一項長期負債。 4.對遞延所得稅資產(chǎn)和負債進行調(diào)整：當企業(yè)的會計政策和稅務政策發(fā)生變化時，需要對遞延所得稅資產(chǎn)和負債進行相應的調(diào)整。例如，如果企業(yè)改變其折舊政策，可能會導致遞延所得稅資產(chǎn)或負債的增加或減少。在這種情況下，企業(yè)需要重新計算遞延所得稅資產(chǎn)和負債，并將其調(diào)整到財務報表中。 5.將遞延所得稅資產(chǎn)和負債納入稅前利潤計算：在計算稅前利潤時，企業(yè)應將遞延所得稅資產(chǎn)和負債考慮在內(nèi)。

1.內(nèi)部研發(fā)三新：當內(nèi)部研發(fā)支出形成可抵扣暫時性差異時，通常這種差異是由于研發(fā)支出資本化后在財務報表中的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差異產(chǎn)生的。如果不確認遞延所得稅資產(chǎn)，那么就不需要在會計記錄中體現(xiàn)該暫時性差異的所得稅影響。這通常是因為管理層認為未來很可能無法獲得足夠的應納稅所得額來抵扣這些差異。 2.商譽：商譽的應納稅暫時性差異通常是由于其賬面價值高于計稅基礎(chǔ)（如公允價值減去處置費用）而產(chǎn)生的。如果不確認遞延所得稅負債，那么就不需要在會計記錄中體現(xiàn)該暫時性差異的所得稅影響。這可能是因為商譽的減值風險較高，或者企業(yè)認為未來可能發(fā)生的應納稅所得額不足以支持遞延所得稅負債的確認。 3.長期股權(quán)投資：長期股權(quán)投資形成的應納稅暫時性差異可能源于多種情況，如被投資企業(yè)盈利導致投資企業(yè)享有的權(quán)益增加，但稅法上尚未確認等。與商譽類似，如果不確認遞延所得稅負債，那么也不需要在會計記錄中體現(xiàn)該暫時性差異的所得稅影響。這通?；诠芾韺訉ξ磥響{稅所得額的判斷或長期股權(quán)投資本身的特性。 4.直接計入所有者權(quán)益的交易或事項：這些交易或事項，如收到股東投資形成的資本公積、會計政策變更等，通常直接影響所有者權(quán)益，而不影響企業(yè)的損益。雖然這些交易或事項不影響當期所得稅費用，但它們可能影響遞延所得稅費用。例如，如果由于會計政策變更導致資產(chǎn)或負債的賬面價值發(fā)生變化，進而產(chǎn)生暫時性差異，那么這些差異可能會影響遞延所得稅費用。根據(jù)您提供的信息，這些交易或事項不影響遞延所得稅費用的確認。