小耿老師：我們平時就是員工工資，員工工資也不高，打圖費用也不大，這些都做成主營業(yè)務(wù)成本。然后就是一些差旅費用，公司現(xiàn)在資金所剩不多，這幾天要開大概50萬的發(fā)票給甲方，但票開出去就要交稅，又面臨季度申報，涉及增值稅和企業(yè)所得稅，甲方的款項不知道什么時候才可以入賬，擔(dān)心到10月份申報的時候還沒進賬，公司資金支付增值稅和企業(yè)所得稅比較困難，想能否可以暫估成本，能否合理的少交點企業(yè)所得稅？我剛到這個崗位，實操經(jīng)驗不足，這幾天都愁死了。還希望得到您的指點！

老師，你好，我們公司規(guī)模較小，是一個提供危險品運輸?shù)墓?，運費收入都是對公賬戶收取，大多數(shù)支付業(yè)務(wù)都是使用現(xiàn)金，包括司機師傅的工資和備用金。司機備用金主要用于，除了經(jīng)常加油點以外的加油費用，車輛小故障修理，等其他費用，還有車隊過路費辦理的ETC業(yè)務(wù)綁定的扣款賬戶也是我們老板的個人賬號，這樣就會導(dǎo)致每個月我們出納會從對公賬戶轉(zhuǎn)至出納的私人賬戶挺多錢的，用于現(xiàn)金支付使用。我最近聽了好多課，不知道出納這樣處理好不好？我個人認(rèn)為這樣肯定是不好的，但是又不知道如果這種事情出現(xiàn)在自己身上，應(yīng)該怎樣規(guī)避風(fēng)險

1.(20分）愛珍服裝有限責(zé)任公司2019年取得主營業(yè)務(wù)收入4500萬元，其他業(yè)務(wù)收入400萬元，營業(yè)外收入80萬元，當(dāng)年營業(yè)成本3500萬元，稅金及附加38萬元，其他業(yè)務(wù)成本340萬元，財務(wù)費用50萬元，管理費用300萬元，銷售費用560萬元，營業(yè)外支出68萬元，會計利潤為124萬元，通過審查該公司賬目，得到如下信息：(1）支付工資總額1125萬元，稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定該企業(yè)支付工資屬于合理的工資薪金支出，可以全額在稅前扣除。(2）向工會組織撥付了22.5萬元職工工費經(jīng)費，實際支出了120萬元，職工福利費發(fā)生了35萬元職工教育經(jīng)費。(3）支付財產(chǎn)保險費和運輸保險費共計32萬元。(4)“財務(wù)費用”由三部分構(gòu)成：以年利率6％向銀行貸款500萬元（其中200萬元作為注冊資本注入），利息支出30萬元；匯兌損失10萬元；支付開戶銀行結(jié)算手續(xù)費等10萬元，(5）管理費用中支付業(yè)務(wù)招待費50萬元。(6）銷售費用中列支廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費300萬元(7）營業(yè)外支出中，通過民政部分向災(zāi)區(qū)捐款14萬元；直接向某貧困小區(qū)捐贈5萬元，由于消防設(shè)施不合格，被處以罰款3萬元。要求計算2019年度應(yīng)納所得應(yīng)稅所得額

4.王先生在2x20年注冊了一家公司，注冊資本是200萬元。成立當(dāng)年沒有任何業(yè)務(wù)收入。成立的第二年，營業(yè)收入140萬元。為了減少公司的開支，王先生一人身兼數(shù)職。王先生沒有會計經(jīng)驗，于是他根據(jù)一些原始憑證完成了兩年的賬務(wù)登記工作。依據(jù)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：1.2x20年的經(jīng)濟業(yè)務(wù)：王先生投資200萬元成立公司，款項存入公司賬戶。2.2×21年的經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(1）購買辦公用品5萬元(2)公司支付王先生工資10萬元（由于2×20年沒有任何收入，王先生沒有給自己開工資)（3）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費和咨詢費等費用共計25萬元（4）購買商品80萬元，以供出售(5）購買辦公用房28萬元（6）購買辦公用的車輛12萬元（7）獲取營業(yè)收人140萬元。王先生判斷自己公司兩年都虧損，沒有必要交所得稅和編制財務(wù)報表。于是，他完成登記賬簿工作后，就結(jié)束了全部會計工作。年末稅務(wù)部門來查賬，稅務(wù)部門認(rèn)為王先生公司的賬目混亂、有偷稅漏稅的嫌疑。王先生對稅務(wù)部門的論斷不服。問題：1.你如何看待稅務(wù)部門的結(jié)論2.分析王先生哪里做錯了3.該公司的會計工作存在什么問題4.該公司報表如何編

老師，公司屬于民辦非企業(yè)單位，去年成立的，主要經(jīng)濟來源是慈善機構(gòu)捐贈和政府采購服務(wù)收入，稅務(wù)局認(rèn)定了工會經(jīng)費這個稅種，公司里的員工工資支出都是按申請項目得來的資金支出，相當(dāng)于公司沒有支出工資，帶稅務(wù)局認(rèn)定了工會經(jīng)費，每個季度都要扣費，這什么做可以不用繳納這比費用呢