甲公司為居民企業(yè)，2018年有關(guān)收支情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元，轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備收入40萬元，國債利息收入20萬元，客戶合同違約金收入2萬元。（2）支付稅收滯納金3萬元，銀行加息10萬元，向投資者支付股息30萬元，向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費(fèi)17萬元。（3）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元，其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)2600萬元。已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。要求：（1）計(jì)算允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和不得扣除的支出。（2）用直接法計(jì)算應(yīng)納稅所得額（3）計(jì)算應(yīng)納所得稅額

A企業(yè)（居民企業(yè)，所得稅稅率25)2020年會(huì)計(jì)利潤為900萬元。相關(guān)資料如下： 1、當(dāng)年產(chǎn)品銷售收入5000萬元 ，出租設(shè)備取得 收入200萬元，國債利息收入20萬元。 2、已計(jì)入成本費(fèi)用中實(shí)發(fā)工資1200萬元（其中殘疾人員資40萬元）。3、全年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出750萬元。 4、通過某公益組織向貧困地區(qū)捐贈(zèng)110萬元。 5、上年度按稅法計(jì)算虧損額10萬元。 要求計(jì)算：1．企業(yè)所得稅計(jì)算中各納稅調(diào)整項(xiàng)目金額 2. A 企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得額。 3. A 企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

甲企業(yè)為一家居民企業(yè)，本年發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)全年取得產(chǎn)品銷售收入為6000萬元;(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元;(3)其他業(yè)務(wù)收入900萬元;(4)其他業(yè)務(wù)成本700萬元;(5)取得購買國債的利息收入50萬元;(6)繳納非增值稅稅金及附加400萬元;(7)發(fā)生的管理費(fèi)用800萬元，(其中新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用為80萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用90萬元);(8)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元;(9)取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益50萬元(已在投資方所在地按25%的稅率繳納了所得稅);(10)取得營業(yè)外收入200萬元;(11)發(fā)生營業(yè)外支出300萬元(其中含公益性捐贈(zèng)60萬元)。請計(jì)算(以萬元作為單位，保留兩位小數(shù)點(diǎn)):(1)計(jì)算本年度的會(huì)計(jì)利潤總額;(5分)(2)國債利息收入應(yīng)調(diào)整的所得額;(2分)(3)技術(shù)開發(fā)費(fèi)應(yīng)當(dāng)調(diào)整的所得額;(2分)(4)業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)當(dāng)調(diào)整的所得額;(3分) (5)取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益應(yīng)調(diào)整的所得額(2分)(6)捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)整的所得額;(3分)(7)本年度的應(yīng)納稅所得額;(5分)(8)本年度的應(yīng)納所得稅稅額。(3分)

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會(huì)計(jì)利潤為845萬元。2021年，甲企業(yè)其他部分相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下:20(1)在管理費(fèi)用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬元(2)在銷售費(fèi)用中，發(fā)生廣告費(fèi)840萬元(3)營業(yè)外支出中，列支稅收罰款10萬元。已知:在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5%;廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，允許稅前扣除。企業(yè)所得稅稅率為25%。要求計(jì)算(列出計(jì)算過程):(1)甲企業(yè)在計(jì)算2021年度應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)(2)計(jì)算甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額3)計(jì)算甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額額

【案例】居民企業(yè)甲企業(yè)2021年度會(huì)計(jì)利潤600萬元，其中，取得銷售貨物收入900萬元、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入60萬元、國債利息收入40萬元，發(fā)生各項(xiàng)允許扣除的支出400萬元。不考慮其他因素。計(jì)算:甲企業(yè)2021年應(yīng)納稅所得額為（）萬元。