按規(guī)定: 企業(yè)使用員工個(gè)人的車輛，應(yīng)在簽訂租賃合同并取得車輛租賃發(fā)票的情況下，其發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過(guò)路費(fèi)等支出，可憑合法有效憑證在企業(yè)所得稅前扣除。但是我們公司和員工簽訂的是私車公用協(xié)議，憑票實(shí)報(bào)實(shí)銷不行嗎？非要納入個(gè)人收入繳納所得稅嗎？
同學(xué)，你好 私車公用協(xié)議，憑票實(shí)報(bào)實(shí)銷 可以的
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老師我們公司沒(méi)有車輛，所有開(kāi)發(fā)人員，自有車輛外出，規(guī)定，采用實(shí)報(bào)實(shí)銷制度，讓他們提供公里數(shù)，在財(cái)務(wù)管理制度中列名！另外車損以補(bǔ)貼形式在工資體現(xiàn)，這種情況下，匯算清繳能在所得稅前扣除嗎??？ 我看大部分都說(shuō)和員工簽訂租車協(xié)議，老師簽訂協(xié)議的話，不約定租車費(fèi)！只寫明與公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的，提供油票過(guò)路費(fèi)，實(shí)報(bào)實(shí)銷形式！這樣可以嗎？業(yè)務(wù)人員每天都外出，用車很頻繁！要是開(kāi)什么租賃費(fèi)發(fā)票太麻煩！再說(shuō)了，也量化不出來(lái)，每月支付多少租賃費(fèi)合適！業(yè)務(wù)員嫌太麻煩！也不合理！
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有沒(méi)有老師給我解釋一下，圖片中的個(gè)人所得稅的計(jì)算。情況是這樣的，企業(yè)租用員工的車輛，用作日常辦公使用，企業(yè)和員工簽訂租賃合同，規(guī)定每月租車費(fèi)用含稅是850元，員工每月去稅局代開(kāi)增值稅普通發(fā)票給企業(yè)入賬，但是員工發(fā)給我的這個(gè)圖片中所收稅款中的個(gè)人所得稅，我不是很明白，這不是財(cái)產(chǎn)租賃，他這里卻是經(jīng)營(yíng)所得，為什么？
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按規(guī)定: 企業(yè)使用員工個(gè)人的車輛，應(yīng)在簽訂租賃合同并取得車輛租賃發(fā)票的情況下，其發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過(guò)路費(fèi)等支出，可憑合法有效憑證在企業(yè)所得稅前扣除。但是我們公司和員工簽訂的是私車公用協(xié)議，憑票實(shí)報(bào)實(shí)銷不行嗎？非要納入個(gè)人收入繳納所得稅嗎？
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某機(jī)器設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)2021年全年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入1800萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入320萬(wàn)元。取得會(huì)計(jì)利潤(rùn)3200萬(wàn)元，有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)實(shí)際發(fā)放合理職工工資薪金總額1500萬(wàn)元（已計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用)含向本企業(yè)安置的10名殘疾人員支付的工資薪金36萬(wàn)元。（2）發(fā)生職工福利費(fèi)支出220萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)24萬(wàn)元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出122.5萬(wàn)元。(3)發(fā)生廣告費(fèi)支出500萬(wàn)元。(4)發(fā)生與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬(wàn)元。(5)取得來(lái)自境內(nèi)40%持股子公司(非上市居企業(yè)）的股息300萬(wàn)元。其他相關(guān)資料:非特別說(shuō)明，各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠及稅收抵免已辦理必要手續(xù))根據(jù)上述資料，按順序回答下列問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算業(yè)務(wù)（1）至（5）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（2）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅
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129.主觀題(10分)甲公司為居民企業(yè)，主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。甲公司2021年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)已在成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額500萬(wàn)元，并實(shí)際列支職工福利費(fèi)105萬(wàn)元，上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元并取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用撥繳款收據(jù)，職工教育經(jīng)費(fèi)支出20萬(wàn)元。(2)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出100萬(wàn)元，當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入為10000萬(wàn)元。(3)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納附加稅52萬(wàn)元。(4)向股東支付股息150萬(wàn)元，直接向貧困人員王某捐贈(zèng)0.1萬(wàn)元，發(fā)生與經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的非廣告性質(zhì)贊助支出3萬(wàn)元。(5)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款300萬(wàn)元。已知:企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除;企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資、薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除;企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5%。(1)請(qǐng)根據(jù)資料(1)，在計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)分別是多少
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我想也是，畢竟不是租賃協(xié)議。租賃協(xié)議是要去代開(kāi)發(fā)票然后來(lái)公司報(bào)銷的，對(duì)吧？
同學(xué)，你好 嗯，有租金的話，需要代開(kāi)發(fā)票的
實(shí)報(bào)實(shí)銷這種，不用納入收入繳納個(gè)人所得稅吧？公司也可以在所得稅上面稅前扣除吧？
同學(xué)，你好 不需要的，是的
好的 ，謝謝老師
那員工聚餐的費(fèi)用呢，需要分?jǐn)偟絺€(gè)人收入嗎？
同學(xué)，你好 不需要的
那是計(jì)入福利費(fèi)比較好還是什么呢？
同學(xué)，你好 計(jì)入福利費(fèi)
那如果還有研發(fā)部門的，是需要區(qū)分開(kāi)嗎？我們是高企
同學(xué)，你好 需要區(qū)分的
分?jǐn)傄幌?，?duì)吧？比如一起1500，有三個(gè)研發(fā)人員
同學(xué)，你好 是的，可以按照不同部門員工人數(shù)占比來(lái)分?jǐn)?
哦，明白了。那計(jì)入福利費(fèi)，是有兩個(gè)分錄哈？
借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用-福利費(fèi) 貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) 借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) 貸：銀行存款/其他應(yīng)付款
同學(xué)，你好 借：管理費(fèi)用-福利費(fèi) 貸：應(yīng)付職工薪酬 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：銀行存款
應(yīng)付職工薪酬為什么不需要設(shè)置二級(jí)科目呢，比如還有別的社保 公積金什么的需要核算
同學(xué)，你好 二級(jí)科目，可以根據(jù)企業(yè)自己定
根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定原則，對(duì)于發(fā)給個(gè)人的福利，不論是現(xiàn)金還是實(shí)物，均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。但目前對(duì)于集體享受的、不可分割的、非現(xiàn)金方式的福利，原則上不征收個(gè)人所得稅。 但是，三八公司買的價(jià)值200的花，每個(gè)女員工一束，那也不用并入個(gè)人收入納稅嗎？
同學(xué)，你好 按照規(guī)定，要繳納個(gè)稅的，但是實(shí)務(wù)上，沒(méi)有公司這么做的