具體情況是這樣的： 當(dāng)前問(wèn)題：年審事務(wù)所質(zhì)量部的人（新來(lái)的）要求增加確認(rèn)因?qū)€未達(dá)標(biāo)的預(yù)計(jì)負(fù)債，但該預(yù)計(jì)負(fù)債調(diào)整后，合并報(bào)表將會(huì)由盈利變虧損，而之前也已經(jīng)給各投資方基本定稿的報(bào)表了，且去年末今年初剛?cè)谫Y，一下就盈利變虧損也不好看，想看看是否必須調(diào)整，或是否有方法可以不調(diào)整或少調(diào)整。 背景及情況： 1、母公司跟控股子公司的投資方有個(gè)對(duì)賭協(xié)議，對(duì)賭的是毛利達(dá)成，分累計(jì)3年和累計(jì)5年兩階段，2021年為第3年，業(yè)績(jī)未達(dá)成，且預(yù)計(jì)5年末也達(dá)不成，投資方尚未提出3年未達(dá)成的索賠要求； 2、對(duì)方是國(guó)資的，一直想進(jìn)上海母公司，即想持有母公司的股權(quán)，雙方近兩年一直也在就其從子公司退出轉(zhuǎn)入母公司溝通，但目前因?yàn)閮r(jià)格原因我們預(yù)計(jì)無(wú)法轉(zhuǎn)股成功； 3、協(xié)議中對(duì)賭補(bǔ)償條款和回購(gòu)條款，對(duì)方有主動(dòng)權(quán)，可要求賠償或回購(gòu) 1）賠償方式下有兩種方式我們可以選擇，現(xiàn)金補(bǔ)償或股權(quán)補(bǔ)償； 2）回購(gòu)為兜底條款，相當(dāng)于按8%利息返還本息（即投資款），如果前面已有賠償或分紅的，可在本息中扣除后返還。

去年年初收到某材料2噸 發(fā)票已抵扣，已做賬領(lǐng)用完畢。但實(shí)際工作中，這項(xiàng)材料退回了1.3噸。今年8月對(duì)方要求我們給他們開(kāi)具紅字信息表。當(dāng)月已收到全部2噸的紅字發(fā)票和未退回的0.7噸正數(shù)發(fā)票。我收到紅字發(fā)票后，紅字沖銷(xiāo)了原材料，應(yīng)付賬款的憑證。同時(shí)，8月份同樣材料我們夠買(mǎi)了3噸。我想請(qǐng)問(wèn)，能把新的材料抵原來(lái)領(lǐng)用的嗎？如果可以，怎么做分錄，如果不可以，紅沖了原材料發(fā)票，原材料負(fù)數(shù)怎么做分錄。需要調(diào)整以前年度損益嗎？怎么調(diào)？謝謝

這是我們21年客戶(hù)開(kāi)的專(zhuān)票給我們的，但是這張發(fā)票因?yàn)榻Y(jié)算問(wèn)題她要退回去這張發(fā)票，我們抵扣了，也將發(fā)票開(kāi)紅字信息表了，這個(gè)月我進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，老師，看看我的會(huì)計(jì)分錄對(duì)不？ 借：以前年度損益調(diào)整 198019.8 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 198019.8 借：利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)? 198019.8 貸：以前年度損益調(diào)整 198019.8 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出： 借：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：1980.2 貸：進(jìn)項(xiàng)稅額：1980.2 借：未交增值稅：1980.2 貸：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 1980.2

老師請(qǐng)教： 我公司與一家公司簽訂合同，最終結(jié)算完畢后，對(duì)方單位多開(kāi)發(fā)票45萬(wàn)，此發(fā)票金額確實(shí)需要紅沖且已跨期2年。 問(wèn)題：1.對(duì)方單位開(kāi)具紅字發(fā)票，因?yàn)橐郧澳甓纫呀?jīng)結(jié)轉(zhuǎn)過(guò)損益，那么該單位紅沖發(fā)票的當(dāng)月做賬務(wù)處理時(shí)，是使用“以前年度損益調(diào)整”科目還是直接沖減當(dāng)期損益呢？ 2.對(duì)方單位對(duì)此發(fā)票已于以前年度做過(guò)匯算清繳，那么跨年開(kāi)具紅字發(fā)票后，是否需要更正申報(bào)以前年度的所得稅匯算清繳呢？有無(wú)相關(guān)政策說(shuō)明？

請(qǐng)問(wèn):2022年采購(gòu)產(chǎn)品的100萬(wàn)專(zhuān)用發(fā)票，且購(gòu)買(mǎi)方已經(jīng)抵扣了，因折扣問(wèn)題，需要開(kāi)紅字退票，我們除了當(dāng)期做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，要調(diào)整成本嗎？當(dāng)期調(diào)整?還是要通過(guò)以前年度調(diào)整利潤(rùn)?