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房地產(chǎn)公司工抵房事項所得稅匯算這塊兒怎么填？

2023-04-22 20:52
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2023-04-22 21:08

您好！ 在稅收處理上，依然還應(yīng)將該業(yè)務(wù)分解為以公允價值轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)和以資產(chǎn)公允價值償還債務(wù)兩項業(yè)務(wù)來處理 公允價值轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)這塊視同銷售， 抵債時，開發(fā)產(chǎn)品尚未完工的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定確認(rèn)預(yù)計毛利額，并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額;抵債時，開發(fā)按產(chǎn)品已經(jīng)完工的，應(yīng)按照規(guī)定確認(rèn)完工產(chǎn)品的實際計稅毛利，并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。 企業(yè)所得稅確認(rèn)收入 (或利潤) 的方法和順序為: (一)按本企業(yè)近期或本年度最近月份同類開發(fā)產(chǎn)品市場銷售價格確定 (二) 由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照當(dāng)?shù)赝愰_發(fā)產(chǎn)品市場公允價值確定: (三)按開發(fā)產(chǎn)品的成本利潤率確定。開發(fā)產(chǎn)品的成本利潤率不得低于15%,具體比例由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定, 涉及的表格有A105010和?A105100

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快賬用戶3098 追問 2023-04-22 21:13

財務(wù)將工抵款直接計入營業(yè)外收入

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齊紅老師 解答 2023-04-22 21:25

您好！ 這樣處理是不符合準(zhǔn)則和稅法的，需要按上述的要求進(jìn)行處理

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快賬用戶3098 追問 2023-04-22 21:47

調(diào)到收入里，那成本呢？

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快賬用戶3098 追問 2023-04-22 21:47

成本根據(jù)什么算？

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齊紅老師 解答 2023-04-22 22:10

您好！ 是調(diào)到收入中，成本是根據(jù)賬面據(jù)實的成本

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快賬用戶3098 追問 2023-04-22 22:12

賬目今年沒有成本

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齊紅老師 解答 2023-04-22 22:17

您好！ 所謂的成本就是指房地產(chǎn)企業(yè)的建筑成本，不會沒有成本的

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快賬用戶3098 追問 2023-04-22 22:31

去年沒有結(jié)轉(zhuǎn)收入和成本，只有一筆工抵款入了營業(yè)外收入

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齊紅老師 解答 2023-04-22 22:36

您好！ 我的意思是此處的成本是指建筑相關(guān)房產(chǎn)的成本，根據(jù)準(zhǔn)則規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用的時候要以賬面的建筑成本為依據(jù)，去年的做法都是不合規(guī)的，所以沒有結(jié)轉(zhuǎn)也是正常的

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快賬用戶3098 追問 2023-04-22 22:37

那這筆工抵款收入怎么找到對應(yīng)成本？

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齊紅老師 解答 2023-04-22 22:40

您好！ 賬面上是可以找出相關(guān)的成本的，通常是根據(jù)建筑面積的占比來分?jǐn)?

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您好！ 在稅收處理上，依然還應(yīng)將該業(yè)務(wù)分解為以公允價值轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)和以資產(chǎn)公允價值償還債務(wù)兩項業(yè)務(wù)來處理 公允價值轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)這塊視同銷售， 抵債時，開發(fā)產(chǎn)品尚未完工的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定確認(rèn)預(yù)計毛利額，并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額;抵債時，開發(fā)按產(chǎn)品已經(jīng)完工的，應(yīng)按照規(guī)定確認(rèn)完工產(chǎn)品的實際計稅毛利，并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。 企業(yè)所得稅確認(rèn)收入 (或利潤) 的方法和順序為: (一)按本企業(yè)近期或本年度最近月份同類開發(fā)產(chǎn)品市場銷售價格確定 (二) 由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照當(dāng)?shù)赝愰_發(fā)產(chǎn)品市場公允價值確定: (三)按開發(fā)產(chǎn)品的成本利潤率確定。開發(fā)產(chǎn)品的成本利潤率不得低于15%,具體比例由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定, 涉及的表格有A105010和?A105100
2023-04-22
您好，按照國稅發(fā)[2009]31號第九條規(guī)定，企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，應(yīng)先按預(yù)計計稅毛利率分季（或月）計算出預(yù)計毛利額，計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。開發(fā)產(chǎn)品完工后，企業(yè)應(yīng)及時結(jié)算其計稅成本并計算此前銷售收入的實際毛利額，同時將其實際毛利額與其對應(yīng)的預(yù)計毛利額之間的差額，計入當(dāng)年度企業(yè)本項目與其他項目合并計算的應(yīng)納稅所得額
2024-05-07
你好，你不需要做建筑項目部預(yù)交
2022-05-12
你好? ?這個正常是? 房地產(chǎn)這邊來承擔(dān)的。如果是施工方承擔(dān)是不能稅前扣除的?
2021-07-08
你好 資性性房地產(chǎn)計提折舊企業(yè)所得稅匯算清繳的話,在資產(chǎn)折舊里面填寫,填寫在固定資產(chǎn)那里. 企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表七《以公允價值計量資產(chǎn)納稅調(diào)整表》第9行投資性房地產(chǎn)項,填報按公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)的公允價值變動對收益的影響以及納稅調(diào)整,按成本模式計量的投資性房地產(chǎn)不填寫本附表. 根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第3號--投資性房地產(chǎn)》的規(guī)定,投資性房地產(chǎn),是指為賺取租金或資本增值,或兩者兼有而持有的房地產(chǎn).投資性房地產(chǎn)能夠單獨(dú)計量和出售. 投資性房地產(chǎn)主要包括:(1)已出租的土地使用權(quán);(2)持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán);(3)已出租的建筑物.企業(yè)自用房地產(chǎn)和作為存貨的房地產(chǎn)不屬于投資性房地產(chǎn). 對于投資性房地產(chǎn)公允價值能夠持續(xù)可靠取得的(一是投資性房地產(chǎn)所在地有活躍房地產(chǎn)交易市場;二是能夠從房地產(chǎn)交易市場上取得同類或類似房地產(chǎn)市場價格及其他相關(guān)信息,從而對投資性房地產(chǎn)公允價值合理估計),可對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式后續(xù)計量.采用公允價值模式計量的,不對投資性房地產(chǎn)計提折舊或進(jìn)行攤銷,應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)負(fù)債表日投資性房地產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)調(diào)整其賬面價值,公允價值與原賬面價值之間的差額計入當(dāng)期損益. 由于公允價值模式的投資性房地產(chǎn)的公允價值變動已計入當(dāng)期利潤,年終申報時須對已計入利潤的公允價值變動損益進(jìn)行調(diào)整.其納稅調(diào)整額=該表第3列-第1列之差. 按照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,按公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)仍應(yīng)計提折舊或攤銷,并在稅前扣除.
2023-03-30
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