老師您好，想請教一下非獨立核算分支機構(gòu)年度申報的問題，總公司在廣東清遠(yuǎn)，在廣州設(shè)立了分公司，但分公司沒有實際業(yè)務(wù)，只是用來給廣州的同事發(fā)工資買社保公積金用的，平時分公司稅種有增值稅及附加稅、季度企業(yè)所得稅都是0申報的，現(xiàn)在匯算清繳企業(yè)所得稅年度申報，提交申報不成功，提示：根據(jù)《全國稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范（3.0版）》，分支機構(gòu)應(yīng)報送經(jīng)總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)受理的《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》。這是什么意思呢？

老師經(jīng)常會說到一個，股權(quán)架構(gòu)的問題納稅籌劃。老板先設(shè)立了一個公司，然后這個公司在投資到另外一個公司，比如說甲企業(yè)有40%的股份，那么每年從這個公司獲得的股息是不需要繳納企業(yè)所得稅的，這樣也免去了一個個人所得稅，現(xiàn)在問題是老板現(xiàn)在要把自己這個全資子公司里，比如說就是炒股的錢最終不是都要到自己的個人賬戶嗎，這個時候把這部分比如說鼓勵或者是股息打到自己的賬戶上，這個地方還是會涉及到20%的個人所得稅吧？那這邊的所謂稅收籌劃的意思是，少掉一個環(huán)節(jié)的征稅是嗎？我還是沒有太理得清楚，希望老師幫我講解一下

老師好，一般工業(yè)制造企業(yè)，企業(yè)所得稅匯算清繳，如果上年度有對控股子公司有注資行為，那么，在所得稅年報的首頁，“201從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)”后面要不要打勾呢？在報表中，這里的意思是針對所有公司還是只針對專業(yè)投資機構(gòu)呢？

老師，兩個問題。1、個人獨資企業(yè)給投資人申報了工資薪金，這個工資薪金計入管理費用，年度經(jīng)營所得匯算清繳把投資人工資調(diào)增上去，比如法人工資一年做了2萬，財務(wù)報表里管理費用3萬其中有投資人的2萬，匯算清繳調(diào)增2萬，那去年財務(wù)報表里的利潤數(shù)不就對不起來，還需要更正12月財務(wù)報表嗎，但是個人獨資匯算清繳沒有年度財務(wù)報表，這數(shù)怎么改呢，是不是去年財務(wù)報表不改，只在當(dāng)年報表中體現(xiàn)未分配利潤多一萬啊 2、個人獨資企業(yè)年底有未分配利潤，這個必須要轉(zhuǎn)給投資人嗎讓未分配利潤為0嗎

20年6月A公司投資成立了全資子公司--B公司(獨立核算)，因為是認(rèn)繳沒有實繳，所以A公司沒有做長期股權(quán)投資的賬務(wù)處理，期間B公司產(chǎn)生了150萬未分配利潤，22年12月時B公司注銷了，150萬未分配利潤上交到A公司，A公司貸記了投資收益。24年A公司稅務(wù)風(fēng)險提示22年度報表上長期股權(quán)投資為0，可能存在不應(yīng)享受投資收益免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。終上所述，請問1、A公司對B公司的投資事實在會計和稅務(wù)上是否成立？2、A公司需要借記一筆長期股權(quán)投資，貸記其他應(yīng)付款嗎？