老師請問：這道題，第四問，（1800-300）*40%*10%。是成本法轉權益法是，調(diào)整乙公司2018年實現(xiàn)凈利潤1800萬元，成本法沒做，權益法補上。還有一個以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（債務投資）增加150萬元，權益法怎么沒調(diào)整？

老師：請問一下那個合并報表中最后一步，抵消掉母公司的投資收益和子公司的未分配利潤。這些步驟我知道寫，但對于說抵消了子公司的未分配利潤，我怎么感覺不像抵消，在貸方未分配利潤-年末？ 貸：投資收益 少數(shù)股東損益 未分配利潤-年初 貸：未分配利潤-年末 提取盈余公積 向所有者（股東）的分配。

你好，合并報表中，母公司長期股權投資期末余額是2290000元，子公司實收資本期末余額是2290000元，未分配利潤期末余額是-1941637.04元，所有者權益合計是348362.96元，請問各科目抵消金額為多少呢？

老師你好，我們公司2021年花了70萬成立一家子公司，子公司2021年營業(yè)利潤是20萬。子公司2021年實現(xiàn)利潤20萬。子公司2021年年末所有者權益如下：實收資本70萬，未分配利潤20萬 做2021年合并報表是做以下調(diào)整抵消分錄嗎？ 1、還原權益法核算 借：長期股權投資 20萬 貸：投資收益 20萬 2、投資抵消 借：實收資本：70萬 未分配利潤 20萬 貸：長期股權投資 90萬 3、投資收益抵消 借：投資收益 20萬 貸：未分配利潤 20萬 這些分錄對嗎？因為我放進去之后好像2021年合并的資產(chǎn)負債表就不平了

你好，老師，母子公司企業(yè)合并報表中關于長期股權投資所有者權益的抵銷，借方那個未分配利潤年末數(shù)咋么計算？