同學(xué)您好，不跨年可以記報(bào)銷當(dāng)月或反結(jié)賬改上個(gè)月的，跨年通過以前年度損益調(diào)整

同學(xué)你好 對(duì)的 做到四月就可以

你好 2月份正常的做賬務(wù)處理，正常申報(bào) 3月份需要做紅沖處理，做紅沖申報(bào)?

同學(xué)您好，可以先預(yù)提，發(fā)票到了附后就行

小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理 2 月開具錯(cuò)誤發(fā)票時(shí) 假設(shè) 2 月開錯(cuò)發(fā)票確認(rèn)收入時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 3 月沖紅時(shí) 會(huì)計(jì)分錄做反向沖減（以負(fù)數(shù)表示）： 借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等） （紅字） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （紅字） 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 （紅字） 由于 3 月沖紅導(dǎo)致當(dāng)月要交增值稅，這部分多交的增值稅在后續(xù)有收入且開具發(fā)票時(shí)，會(huì)自然抵減。因?yàn)樾∫?guī)模納稅人通常是按季度申報(bào)增值稅，在本季度內(nèi)后續(xù)月份有收入時(shí)，按正常的銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理，例如： 借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 最終在季度申報(bào)時(shí)，按整個(gè)季度的收入和沖紅情況計(jì)算實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅。 一般納稅人賬務(wù)處理 2 月開具錯(cuò)誤發(fā)票時(shí) 假設(shè) 2 月確認(rèn)收入并開具發(fā)票，會(huì)計(jì)分錄為： 借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 3 月沖紅時(shí) 做沖減分錄： 借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等） （紅字） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （紅字） 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） （紅字） 3 月因?yàn)闆_紅導(dǎo)致要交增值稅，若在后續(xù)有收入時(shí)： 借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 在申報(bào)增值稅時(shí)，一般納稅人通常按月申報(bào)。如果當(dāng)月沖紅導(dǎo)致銷項(xiàng)稅額減少，而沒有足夠的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，就會(huì)出現(xiàn)多交增值稅的情況。這部分多交的增值稅可以在以后月份有足夠銷項(xiàng)稅額時(shí)進(jìn)行抵減。 稅務(wù)申報(bào)方面的特殊處理 如果在申報(bào)時(shí)，因?yàn)闆_紅導(dǎo)致比對(duì)異常（例如附表一數(shù)據(jù)異常），可以按照以下方法處理： 方法一：在增值稅附表一 “未開具發(fā)票” 欄次，填寫與沖紅發(fā)票對(duì)應(yīng)的負(fù)數(shù)金額（要紅沖多少就填負(fù)的多少），申報(bào)時(shí)可能會(huì)顯示比對(duì)不通過，此時(shí)上傳一份情況說明（說明發(fā)票開錯(cuò)、沖紅的情況），有的地方可能需要跟稅務(wù)管理員提前溝通。 方法二：如果當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)不允許在 “未開具發(fā)票” 欄次填寫負(fù)數(shù)，可與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，看是否可以通過修改申報(bào)數(shù)據(jù)等方式來解決。例如，在稅務(wù)機(jī)關(guān)允許的情況下，在后續(xù)月份有收入時(shí)，在 “未開具發(fā)票” 欄次填寫正數(shù)金額，將之前沖紅的影響進(jìn)行調(diào)整。