某縣城的某化妝品有限公司是一個(gè)從事化妝品生產(chǎn)進(jìn)口和銷售的企業(yè)。該公司為增值稅一般納稅人。該化妝品公司2020年12月的主要購(gòu)銷業(yè)務(wù)如下:1從國(guó)外進(jìn)口一批化妝品，海關(guān)核定的到岸價(jià)格折合人民幣為80萬(wàn)元，公司按規(guī)定向海關(guān)繳納了關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅和增值稅，并取得了相關(guān)完稅憑證。2.從國(guó)內(nèi)其他企業(yè)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用的原料、生產(chǎn)用電力、生產(chǎn)用水、生產(chǎn)用包裝機(jī)，取得的增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額共40萬(wàn)元。3從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)免稅的農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)化妝品，開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品專用收購(gòu)憑證注明收購(gòu)金額為5萬(wàn)元。4.公司將進(jìn)口化妝品的80%與國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)的原料及農(nóng)產(chǎn)品重新加工成成套化妝品，當(dāng)月銷售給其他商場(chǎng)并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)收不含稅銷售額700萬(wàn)元，由于月底前收回了全部貨款。給購(gòu)貨方2%的折扣，實(shí)收貨款686萬(wàn)元;直接銷售給消費(fèi)者個(gè)人，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅銷售額50萬(wàn)元;其余作為職工福利發(fā)放給職工個(gè)人，按同類化妝品銷售價(jià)格計(jì)算的不含增值稅的銷售價(jià)格為60萬(wàn)元，其生產(chǎn)成本為40萬(wàn)元。已知:化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%，關(guān)稅稅率為25%，成本利潤(rùn)率5%，所有扣稅憑證均通過(guò)了稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

利成貿(mào)易有限責(zé)任公司與凱華公司均為増值稅一般納稅人，2021年5月發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：3、14日，利成公司為華維公司制作大型電子顯示屏，開(kāi)具了普通發(fā)票，取得含稅銷售額904萬(wàn)元，調(diào)試費(fèi)收入2.26萬(wàn)元，制作過(guò)程中利成公司委托C公司進(jìn)行專業(yè)加工，支付加工費(fèi)2萬(wàn)元，増值稅0.26萬(wàn)元，取得C公司增值稅專用發(fā)票，4、18日，凱華公司從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收貨憑證上注明支付收購(gòu)貨款30萬(wàn)元，支付運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)3萬(wàn)元，取得普通發(fā)票，并入庫(kù)。19日，將收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品的40％作為職工福利消費(fèi)22日，將60％的農(nóng)產(chǎn)品零售給消費(fèi)者，并取得含稅收入35.2萬(wàn)元，5、25日，凱華公司銷售計(jì)算機(jī)和其他物品取得含稅銷售額295.8萬(wàn)元，均開(kāi)具普通發(fā)票。要求：1、根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制利成公司的會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算利成公司2021年5月應(yīng)繳納的増值稅；

利成貿(mào)易有限責(zé)任公司與凱華公司均為増值稅一般納稅人，2021年5月發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：3、14日，利成公司為華維公司制作大型電子顯示屏，開(kāi)具了普通發(fā)票，取得含稅銷售額904萬(wàn)元，調(diào)試費(fèi)收入2.26萬(wàn)元，制作過(guò)程中利成公司委托C公司進(jìn)行專業(yè)加工，支付加工費(fèi)2萬(wàn)元，増值稅0.26萬(wàn)元，取得C公司增值稅專用發(fā)票，4、18日，凱華公司從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收貨憑證上注明支付收購(gòu)貨款30萬(wàn)元，支付運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)3萬(wàn)元，取得普通發(fā)票，并入庫(kù)。19日，將收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品的40％作為職工福利消費(fèi)22日，將60％的農(nóng)產(chǎn)品零售給消費(fèi)者，并取得含稅收入35.2萬(wàn)元，5、25日，凱華公司銷售計(jì)算機(jī)和其他物品取得含稅銷售額295.8萬(wàn)元，均開(kāi)具普通發(fā)票。要求：1、根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制利成公司的會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算利成公司2021年5月應(yīng)繳納的増值稅；

二、鮮活商品業(yè)務(wù)核算 某無(wú)公害蔬菜配送公司成立于2016年12月,經(jīng)過(guò)近4 年經(jīng)營(yíng),已初具規(guī)模。為增值稅一般納稅人,經(jīng)營(yíng)商品鮮 活農(nóng)產(chǎn)品,其開(kāi)戶銀行為中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行三江支行,基本存 款賬戶賬號(hào)尾數(shù)為 77750 。主要經(jīng)營(yíng)蔬菜、水果、魚(yú)類 等。2021年3月1日,庫(kù)存蔬菜進(jìn)價(jià)總額600元、水果進(jìn)價(jià)總額400元,3月份發(fā)生業(yè)務(wù)如下: （業(yè)務(wù)2-1）3月12日,從養(yǎng)魚(yú)專業(yè)合作社購(gòu)入活魚(yú) 200公斤,每公斤價(jià)格 15.00π ,從某蔬菜基地購(gòu)入各類蔬 菜350公斤,每公斤收購(gòu)價(jià)2.00元。款項(xiàng)均已通過(guò)網(wǎng)上銀行方式支付。商品經(jīng)驗(yàn)收后即分發(fā)給各用戶。 （業(yè)務(wù)2-2）3月16日，收到當(dāng)日配送貨款共計(jì)55900元。其中，蔬菜貨款6300元，水果貨款15600元，魚(yú)類貨款8900元，海鮮貨款25100元。 （業(yè)務(wù)2-3）3月31日，匯總本月經(jīng)營(yíng)商品進(jìn)貨及盤(pán)存情況如下表： 計(jì)算當(dāng)月應(yīng)當(dāng)結(jié)轉(zhuǎn)的商品銷售成本，編制結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄。

老師您好跟您請(qǐng)問(wèn)我公司為勞務(wù)公司，給總包開(kāi)據(jù)發(fā)票后，勞務(wù)款是從建設(shè)方農(nóng)民工專用賬戶直接支付給農(nóng)民工個(gè)人賬戶的。（支付過(guò)程是：總包出具代發(fā)工資委托給到建設(shè)方，我司再出具代發(fā)委托給總包方）我確認(rèn)收入時(shí)跟甲方要了給農(nóng)民工轉(zhuǎn)賬的銀行明細(xì)作為憑據(jù)，但明細(xì)上是總包的名字，請(qǐng)問(wèn)這樣確認(rèn)收入的憑證可以嗎？(因?yàn)槲覀兇蠖鄶?shù)工程款都走的是農(nóng)民工專用賬戶) 二、我司下面的勞務(wù)隊(duì)也是跟您課上說(shuō)的一樣，采取的是包工頭專業(yè)承包的一種形式，由包工頭個(gè)人成立的個(gè)體工商戶，然后給我司開(kāi)具發(fā)票，請(qǐng)問(wèn)一下，這個(gè)成本支出，已從農(nóng)民工專戶中直接支付 ，我能從農(nóng)民工資中直接確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入嗎？