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某公司2017年度利潤總額2400萬元，所得稅稅率25%，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額，與所得稅相關(guān)的情況如下:(1)2017年1月開計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本1200萬元，使用年限10年，凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅收按直線法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定的使用年限和凈殘值與會(huì)計(jì)相同。(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金400萬元。假定按稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)不允許稅前扣除。(3)期末持有的交易性金融資產(chǎn)成本600萬元，公允價(jià)值1200萬元。(4)違反環(huán)保規(guī)定應(yīng)支付罰款200萬元。(5)期末，對持有的存貨計(jì)提了60萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。計(jì)算:(1)2017年的應(yīng)交所得稅;(2)2017年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn);(3)2017年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債:(4)2017年的所得稅費(fèi)用:(5)做出所得稅會(huì)計(jì)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

2023-03-31 10:21
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2023-03-31 10:25

你好 不知上一個(gè)類似題目是不是你的 （1）會(huì)計(jì)折舊=1200*2/10=240 稅法折舊=1200/10=120 該固定資產(chǎn)賬面價(jià)值=1200-240=960 計(jì)稅基礎(chǔ)=1200-120=1080 產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異：1080-960=120 借：遞延所得稅資產(chǎn) 30 （120*25%） 貸：所得稅費(fèi)用 30 （2）這個(gè)情況下的捐贈(zèng)現(xiàn)金不允許扣除，加回企業(yè)所得額中 （3）交易性金融資產(chǎn) 賬面價(jià)值1200，計(jì)稅基礎(chǔ)600，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異600 借：所得稅費(fèi)用 150 貸：遞延所得稅負(fù)債 150 （4）罰款200萬不得稅前扣除，加回企業(yè)所得額中 （5）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備不得稅前扣除，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異 借：遞延所得稅資產(chǎn) 15 貸：所得稅費(fèi)用 15 綜上：應(yīng)納稅所得額=2400%2B120%2B400-600%2B200%2B60=2580 應(yīng)交所得稅=2580*25%=645

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