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建筑服務(wù)企業(yè),掛靠方購買設(shè)備,為了給被掛靠方抵稅,需要開具被掛靠方的發(fā)票,那么掛靠方把款打入被掛靠方去購買設(shè)備,雙方如何賬務(wù)處理?

2025-10-19 17:24
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2025-10-19 17:34

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齊紅老師 解答 2025-10-19 18:49

一、被掛靠方的賬務(wù)處理 1.?收到掛靠方款項時 借:銀行存款 貸:其他應(yīng)付款——掛靠方 2.?購買設(shè)備時 借:工程物資(或固定資產(chǎn),根據(jù)設(shè)備用途) 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 3.?設(shè)備用于項目,結(jié)轉(zhuǎn)成本時 借:工程施工——合同成本(或相關(guān)成本科目) 貸:工程物資(或固定資產(chǎn)折舊,若為固定資產(chǎn)) 4.?與掛靠方結(jié)算時 需根據(jù)雙方約定,將扣除稅費、管理費等后的款項返還掛靠方(假設(shè)最終結(jié)算): 借:其他應(yīng)付款——掛靠方 貸:銀行存款 二、掛靠方的賬務(wù)處理 1.?支付款項給被掛靠方時 借:其他應(yīng)收款——被掛靠方 貸:銀行存款 2.?設(shè)備實際用于項目(掛靠方視角,若需核算成本) 借:工程施工——合同成本(或相關(guān)成本科目) 貸:其他應(yīng)收款——被掛靠方

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你好,以后發(fā)票是你單位開出去嗎?
2023-04-04
銷項=100÷1.09=91.74*0.09=8.26 材料進項60÷1.13*0.13=6.90 人工進項20÷1.03*0.03=0.58 8.26-6.9-0.58=0.78 稅負3%=100÷1.09*0.03=2.75 應(yīng)退回你增值稅=1.97 這個要看被掛靠方 如果同意退你 他是可以使用掉的 他不退你也沒辦法
2022-08-12
同學你好 掛靠的不能做成掛靠的, 一、收入核算 1、收到預付工程款時 借:銀行存款 貸:預收賬款 應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結(jié)算時 借:預收賬款/應(yīng)收賬款 貸:工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借:主營業(yè)務(wù)收入 貸:主營業(yè)務(wù)成本 管理費用 銷售費用 財務(wù)費用等等 借或貸:本年利潤 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借:工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 2.發(fā)生的材料費用 借:管理費用/原材料 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 3.支付人工費 借:工程施工--人工費 貸:現(xiàn)金(或應(yīng)付工資等) 4.發(fā)生的機械費用 借:工程施工--機械使用費 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)(指的租賃) 貸:銀行存款(或累計折舊等) 5.發(fā)生的其他直接費 借:工程施工--其他直接費 貸:銀行存款(或現(xiàn)金等) 6.月末確認收入和成本 借:主營業(yè)務(wù)成本(按當期確認的合同成本) 工程施工——合同毛利 (倒擠) 貸:主營業(yè)務(wù)收入(按當期確認的工程結(jié)算收入) 7.工程完工決算后,應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時 借:工程結(jié)算(按賬面累計余額) 貸:工程施工 三、稅金核算 1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額) 應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅(預繳增值稅)(按 2%預繳) 應(yīng)交稅費-未交增值稅(一般計稅) 2.下月繳納增值稅 借:應(yīng)交稅費-未交增值稅(一般計稅) 貸:銀行存款 3.某項目同時繳納印花稅 先計提: 借:稅金及附加(也可以做到明細某某稅) 貸:應(yīng)交稅費——城市建設(shè)維護稅 應(yīng)交稅費——地方教育附加稅 應(yīng)交稅費——教育附加稅 然后再做支付分錄: 借:應(yīng)交稅費——城市建設(shè)維護稅 應(yīng)交稅費——地方教育附加稅 應(yīng)交稅費——教育附加稅 貸:銀行存款
2020-11-30
同學你好 開工程服務(wù)的發(fā)票就行了 掛靠費不開發(fā)票,這是掛靠的,是違法的,你們協(xié)商好費用,看收回多少,然后你們開多少發(fā)票就行了
2021-04-11
你打給掛靠方: 借:其他應(yīng)收款 貸:銀行存款 返還你們的利潤的時候先沖減其他應(yīng)收款,沖完之后,再按分包或者某種方式,開發(fā)票提走
2021-09-22
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